Бизнес-план по медицинскому предприятию
Скачать реферат: Бизнес-план по медицинскому предприятию |
|||
|
|
Содержание реферата
Характер деятельности компании
Наиболее важные сотрудники
Финансовая база
Информационные системы менеджмента
Уровень запасов
План продаж
Выход на клиента
Характер деятельности компании
Платные медицинские услуги:
- Физиотерапевтические процедуры;
- Массаж (гигиенический, лечебный, спортивный, косметический);
- Прием невропатолога.
|
Клиенты: |
Население г.Владимира. |
|
Способы рекламы: |
Реклама в средствах массовой информации, рекламные проспекты. |
|
Способы поставки: |
ведется прием граждан. |
Наиболее важные сотрудники
- Директор: высшее юридическое образование, организаторские способности, умение работать с компьютером и медицинской техникой.
- Главный бухгалтер: высшее экономическое образование, умение работать с компьютером, опыт работы по специальности не менее 3-х лет.
- Инженер: высшее техническое образование, умение работать с компьютером, опыт работы с медицинской техникой не менее 3-х лет.
- Невропатолог: высшее медицинское образование, опыт работы по специальности не менее 5-ти лет.
Штатное расписание:
|
Наименование должностей |
Кол-во ед. |
Должностной оклад (ставка), руб. |
|
Директор |
1 |
800 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
550 |
|
Инженер |
1 |
500 |
|
Невропатолог |
1 |
500 |
|
Массажист |
4 |
500 |
|
Медицинская сестра |
1 |
400 |
|
Сестра-хозяйка |
1 |
250 |
Примечание: массажисты - на 1/2 должностного оклада (ставки);
невропатолог - на 1/4 должностного оклада (ставки).
План продаж
Клиенты:
Ключевых фигур, участвующих в принятии решений при закупке услуг компании нет.
Характер спроса
За первый год, предположительно будет оказано услуг на общую сумму 120000 рублей.
Финансовая база
Способы финансирования компании: уставной капитал.
Информационные системы менеджмента
Накапливание, систематизация и хранение первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью компании, а также для составления бухгалтерской отчетности, производится в соответствии с действующей инструкцией по делопроизводству.
Оперативная и расчетная информация хранится в виде базы данных на компьютере компании.
Уровень запасов
Запасов сырья нет.
План продаж
Политика ценообразования:
Перечень установленных цен:
- Физиотерапевтическая процедура — 15 руб.;
- Сеанс массажа — 15 руб.;
- Прием невропатолога — 15 руб.
Порядок определения цен:
Настоящие цены установлены в соответствии с действующей инструкцией по ценообразованию.
Цена = (Себестоимость + Прибыль) × НДС
Согласно Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 9 декабря 1991 года "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (изданной на основании закона РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" от 6 декабря 1991 года) в редакции изменений и дополнений № 1 от 21 августа 1992, № 2 от 29 января 1993 года, № 3 от 31 августа 1993 года, № 4 от 16 марта 1994 года:
V. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога.
От налога на добавленную стоимость освобождаются:
у) платные медицинские услуги для населения, лекарственные средства (в т.ч. лекарства-субстанции), изделия медицинского назначения, протезно-ортопедические изделия и медицинская техника.
При этом освобождаются платные медицинские услуги для населения независимо от источника их оплаты.
В себестоимость продукции включается затраты на производство и накладные расходы.
Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли (с изменениями и дополнениями на 21 марта 1996 года):
I. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).
2. В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:
а) затраты, непосредственно связанные с производством продукции (работ, услуг), обусловленные технологией и организацией производства, включая материальные затраты и расходы на оплату труда работников, занятых производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, расходы по контролю производственных процессов и качества выпускаемой продукции, сопровождению и гарантийному надзору продукции и устранению недостатков, выявленных в процессе ее эксплуатации;
е) затраты на обслуживание производственного процесса:
- по обеспечению производства сырьем, материалами, топливом, энергией, инструментом, приспособлениями и другими средствами и предметами труда;
ж) затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;
и) затраты связанные с управлением производством:
- содержание работников аппарата управления организации и его структурных подразделений, материально-техническое и транспортное обслуживание их деятельности;
- эксплуатационные расходы по содержанию зданий, помещений, сооружений, оборудования, инвентаря и т.п.;
- оплата услуг связи, вычислительных центров, банков;
- содержание и обслуживание технических средств управления: вычислительных центров, узлов связи, средств сигнализации и других;
п) отчисления (страховые взносы) в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости населения от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве продукции (работ, услуг), в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации;
у) для целей налогообложения расходы на рекламу включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах норм, утвержденных в установленном порядке;
х) амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов по нормам, утвержденным в установленном порядке;
ч) плата за аренду отдельных объектов основных производственных фондов (или их отдельных частей);
щ) платежи (страховые взносы) по обязательным видам страхования, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком;
э) налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком;
ю) затраты на проведение сертификации продукции и услуг в области пожарной безопасности.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
- Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
- Затраты на оплату труда;
- Отчисления на социальные нужды;
- Амортизация основных фондов;
- Прочие затраты.
Федеральный закон Российской Федерации об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих(включающих работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности.
Статья 3. Объекты налогообложения организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности.
1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный доход, полученный за отчетный период(квартал), или валовая выручка, полученная за отчетный период.
2. Совокупный доход исчисляется как разница между валовой выручкой и стоимостью использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности, затрат на аренду транспортных средств, расходов на уплату процентов за использование кредитными ресурсами банков (в пределах действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а также сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды, уплаченных таможенных платежей, государственных пошлин и лицензионных сборов.
3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.
Статья 4. Ставки единого налога.
1. Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются следующие ставки единого налога на совокупный доход, подлежащего зачислению:
- в федеральный бюджет — в размере 10 процентов от совокупного дохода;
- в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет — в суммарном размере не более 20 процентов от совокупного дохода;
В случае, когда объектом налогообложения для субъектов малого предпринимательства определенных категорий является валовая выручка, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащего зачислению:
- в федеральный бюджет — в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки;
- в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет — в размере не более 6,67 процента от суммы валовой выручки.
2. Конкретные ставки единого налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности субъектов малого предпринимательства, а также пропорции распределения зачисляемых налоговых платежей между бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом устанавливаются решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
|
Показатель |
Значение, руб/мес. |
|
Заработная плата |
4713,00 |
|
Начисления на заработную плату |
1814,31 |
|
Амортизация основных средств |
166,67 |
|
Аренда помещения |
750,00 |
|
Электроэнергия |
60,00 |
|
Телефон |
28,00 |
|
Отопление |
56,25 |
|
Канцтовары |
91,52 |
|
Итого себестоимость |
7679,75 |
Прибыль = 28,9%
Выход на клиента
Способы информирования клиентов об услугах с целью привлечения клиентов: реклама в средствах массовой информации, рекламные проспекты.
Приложение № 1 Бухгалтерский баланс предприятия
ООО «Гармония»
600023, Судогодское шоссе, 41
Характер деятельности компании
Род деятельности
Платные маммографические исследования, в состав которых входят:
- Осмотр врача
- Ультразвуковое исследование
- Рентгеновское исследование
- Специальные методы диагностики
Цель деятельности фирмы:
В первое время мы хотели бы утвердиться на рынке, занять выбранную нишу, в дальнейшем целью нашей деятельности должно стать получение более менее стабильной прибыли.
Патент
Наличие патента для данного вида услуг обязателен в связи с большой степенью ответственности.
Рынок сбыта
Данные услуги предназначены для жителей Владимира и Владимирской области. Рынок сбыта к настоящему моменту сформирован.
Конкуренция
Практически 99% данных услуг предоставляются двумя маммографическими кабинетами г. Владимира, которые находятся на государственном обеспечении. Итак, основным достоинством предоставляемых услуг конкурентов является бесплатное обслуживание определенной категории лиц.
Недостатки:
- невозможность прохождения обследования без направления лечащего врача;
- нехватка медицинских средств, вследствие недостаточного государственного обеспечения кабинетов;
- невозможность быстрого и качественного обследования, в результате чего возникают очереди.
У рассматриваемых кабинетов отсутствует реклама.
Итак, наши клиенты получают:
- Быстрое и качественное обследование квалифицированным персоналом.
- Доступные цены.
- Индивидуальный подход.
- Запись на прием в удобное для клиентов время.
Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная маркетинговая возможность выхода на рынок.
Способы рекламы
Средствами распространения рекламы служат издания рекламного характера, размещение рекламы в средствах массовой информации в виде рекламных объявлений, рассылка рекламных проспектов по предприятиям. Пример рекламного проспекта приведен в приложении.
Наиболее важные сотрудники
Директор — высшее образование, знание юридической науки и менеджмента, организационные способности.
Бухгалтер — высшее образование, знание бухучета, работа на компьютере.
Врач-маммолог — высшее медицинское образование, стаж работы не менее 5 лет (2 сотрудника).
Инженер по обслуживанию мед.техники — высшее техническое образование, работа на компьютере.
План продаж
Клиенты
Ключевых фигур нет.
Финансовая база
|
1 год |
|
|
1.Объем продаж |
1750 |
|
2.Доходы от продаж (тыс. руб.) |
286,125 |
|
3.Издержки производства (тыс. руб.) Аренда
|
- 4,8 - 57,0 |
|
4.Расходы на сырье (тыс. руб.) |
- 82,105 |
|
5.Общепроизводственные расходы (тыс. руб.):
зарплата администрации расходы на рекламу |
- 3,0 - 54,0 - 42,0 - 3,0 |
|
6.Выручка (тыс. руб.) |
40,220 |
|
7.Налоги 30% (тыс. руб.) |
12,0 |
|
8.Чистая прибыль с учетом налогов(тыс. руб.) |
28,220 |
Итак, для реализации данного проекта необходимо первоначально примерно 100000 рублей:
- деньги владельцев 32000 рублей;
- инвестиции владельцев 20000 рублей;
- краткосрочный кредит на 1 год под 10% годовых 50000 рублей.
Кредит предполагается выплачивать каждый месяц(начиная с третьего месяца) по 5500 рублей.
Информационные системы менеджмента
В текущее время ведение документооборота невозможно без применения компьютерной техники. В данном случае компьютер применяется для хранения информации о пациентах, выводе отчетов для планирования деятельности. В основном видится применение достаточно распространенных офисных пакетов, однако более перспективным можно считать применение специально разработанной базы данных, которая позволяла бы производить не только хранение информации, но и выборку из нее по определенному запросу. Кроме того применение компьютера позволяет вести учет не только пациентов, но и позволяет возложить задачи финансового и юридического характера (платежные поручения, счета, финансовую отчетность и прочее).
Подключенный к компьютеру принтер позволяет быстро и качественно распечатать карточку пациента, и в случае ее утери быстро и надежно восстановить историю болезни. В случае длительного перерыва в лечении возможно восстановление всей картины заболевания пациента, путем извлечения из базы данных связанной с пациентом информации.
Среди требований, предъявляемых к оборудованию, необходимо отметить достаточно емкий носитель информации, который позволил бы без существенных проблем хранить и накапливать всю информацию. Поскольку очевидно, что с течением времени размер хранимых данных будет постоянно увеличиваться, то необходимо предусмотреть возможность модернизации.
Уровень запасов
Сырье
|
Наименование |
Уровень (минимал.) |
запасов |
Уровень (среднее) |
запасов |
|
Количество |
Сумма (руб.) |
Количество |
Сумма (руб.) |
|
|
Медицинская пленка для маммографии |
5000 шт. |
35000 |
10000 шт. |
70000 |
|
Химические реактивы для обработки маммографической пленки:
|
250 л. 250 л. |
850 833,3 |
500 л. 500 л. |
1700 1666,7 |
|
Гель для УЗИ |
25 шт. |
500 |
50 шт. |
1000 |
|
Разовые салфетки |
1250 шт. |
1250 |
2500 шт. |
2500 |
|
Шприцы разовые (20 гр.) |
1000 шт. |
720 |
2000 шт. |
1440 |
|
Спирт медицинский |
25 л. |
1500 |
50 л. |
3000 |
|
Перевязочные материалы:
|
250 шт. 100 уп. |
75 94 |
500 шт. 200 уп. |
150 188 |
|
Лейкопластырь (2,5 х 7,2 см.) |
500 шт. |
120 |
1000 шт. |
240 |
|
Бумага писчая |
5 уп. |
110 |
10 уп. |
220 |
Общая средняя сумма имеющихся запасов сырья ф.ст. 82105 рублей
План продаж (продолжение)
|
Осмотр врача |
УЗИ молочной железы |
Рентгеновское обследование |
Специальные исследования |
|
|
Зарплата работникам (руб) |
15 |
5 |
5 |
5 |
|
Налоги на з/п 38.5%(руб) |
5,7 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
|
Сырье (руб) |
1,4 |
5,8 |
30,78 |
5,92 |
|
Амортизация оборудования (руб) |
1,7 |
— |
— |
— |
|
Аренда (руб)
|
0,65 — 0,16 0,05 |
0,65 5 0,16 0,05 |
0,65 26 0,16 0,05 |
0,65 — 0,16 0,05 |
|
Накладные расходы: (руб)
|
5,6 2,14 0,81 |
5,6 2,14 0,81 |
5,6 2,14 0,81 |
5,6 2,14 0,81 |
|
Полная себестоимость (руб) |
33,21 |
27,11 |
73,09 |
22,23 |
|
Прибыль 5% (руб) |
1,66 |
1,36 |
3,65 |
1,11 |
|
Оптовая цена (руб) |
34,9 |
28,5 |
76,75 |
23,35 |
|
НДС (0%) (руб) |
— |
— |
— |
— |
|
Отпускная цена (руб) |
34,9 |
28,5 |
76,75 |
23,35 |
Итак, стоимость услуг:
- Осмотр врача 34,9 рублей
- УЗИ молочной железы 28,5 рублей
- Рентгеновское исследование 76,75 рублей
- Специальные методы исследования 23,35 рублей
Открытие баланса (начало года)
|
Пассивы Капитал (деньги владельцев) 32000 Инвестиции владельцев 20000 Краткосрочные кредиты банка 50000 Итого 102000 |
Активы Основные средства
Итого 12000 |
|
Текущие пассивы Налоговые обязательства — |
Текущие активы Сырье 82105 Наличность 7895 Итого 90000 |
|
Баланс 102000 |
Баланс 102000 |
Капитальные расходы
|
Наименование капитала |
Первоначальная стоимость |
Способ оплаты |
|
Аппарат УЗИ |
30000 у.е. (180000 рублей) |
Аренда (5% ст-ти в год): в год — 9000 рублей в месяц — 750 рублей |
|
Проявочная машина |
10000 у.е. (60000 рублей) |
Аренда (5% ст-ти в год): в год — 3000 рублей в месяц — 250 рублей |
|
Маммограф |
150000 у.е. (900000 рублей) |
Аренда (5% ст-ти в год): в год — 45000 рублей в месяц —3750 рублей |
Закрытие баланса (конец года)
|
Пассивы Капитал (деньги владельцев) 32000 Инвестиции владельцев — Краткосрочные кредиты банка — Прибыль
Итого 50052,5 |
Активы Основные средства
Итого 9000 |
|
Текущие пассивы Расчеты с кредиторами
Итого 224800 |
Текущие активы Сырье 41052,5 Наличность 224800 Итого 265852,5 |
|
Баланс 274852,5 |
Баланс 274852,5 |
