III. Денежный оборот и его структура

1. Понятие денежного оборота и его структуры.
Денежный оборот -проявление сущности денег в их движении (словарь).
Ден. оборот - сумма всех ден. платежей предприятий, организаций, учреждений и населения, совершаемых с участием денег, функционирующих в качестве средства обращения и средства платежа (Шварц).
Ден. оборот - совокупность постоянно возникающих актов купли-продажи.
Предпосылки денежного оборота:
- ден. оборот представляет собой совокупность всех денежных потоков;
- независимо от формы организации денежного оборота деньги выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и нац. богатства. Они обслуживают весь процесс воспроизводства.
- ден. оборот должен иметь кредитную основу, т.е. авансирование денег хоз. обороту, а также платежных средств населению должны осуществляться преимущественно в крединой форме;
- в настоящее время повышается научный уровень планирования денежного оборота, конкретным проявлением которого являются финансовые, кредитные планы и планы по денежному обращению не только текущего, но и перспективного характера.
Понятие “денежный оборот” нельзя отождествлять с понятием “платежный оборот”.
Платежный оборот - совокупность платежей с использованием денег в качестве платежного средства. Он охватывает все платежи путем перечислений, т.е. весь безналичный денежный оборот. Это определяется тем, что при перечислении по счетам денежные средства всегда выступают как средство платежа, т.к. перечисления осуществляются в процессе кредитных операций.
Наличный енежный оборот входит в платежный оборот не полностью, а в той его части, в которой наличные деньги функционируют как средство платежа. Напр., выплата ЗП, оплата финанс. обязательств, погашение банковских ссуд частными лицами.
Таким обр., платежный оборот -это часть денежного оборота, и денежный оборот - не всегда платежный.
На величину денежного оборота влияют следующие факторы:
1. стоимость общественного продукта и других элементов.
2. в какой мере производимая продукция вступает в обращение.
3. концентрация предприятий, их специализация.
4. изменения в функционировании денег как средства обращения и средства платежа.
В натсоящее время сложилась определенная система организации денежного оборота. Она предусматривает:
1) обязательное хранение ден. средств предприятий, организаций, учреждений, за исключением небольших сумм в банках.
2) проведение через банки основной массы ден. расчетов в наличной и безналичной форме
3) расходование наличных ден. средств предусматривается в основном на оплату труда и некоторых товарных закупок.
4) ограничение кассовой наличности для предприятий, организаций, учреждений.
5) банки обеспечивают ведение счетов предприятий, организаций, проведение по ним безналичных и наличных ден. расчетов с соответствующим контролем, а также прием и хранение ден. сбережений населения, их выдачу по первому требованию в наличной форме либо использование для проведения безналичных расчетов.
6) во внутрибанковском обороте применяются только расчетные документы установленной формы, а во внебанковском- гос. денежные знаки.
2.Понятие безналичного денежного оборота. Факторы, определяющие изменение его объема и структуры.
Различают 2 сферы денежного оборота:
- налично-денежный оборот: 8-12% денежного оборота
- безналично-денежный: 88-92%.
Денежное обращение представляет собой движение только наличных ден. знаков. Денежное обращение -часть совокупного денежного оборота.
Налично-денежный оборот осуществляется во взаимоотношениях гос-ва с населением, между отдельными гражданами общества, группами населения, между предприятиями и организациями.
Безналично-денежный оборот. Его преимущественное развитие объясняется объективными причинами и сознательно проводимыми гос-вом мероприятиями, цель которых - создание рациональной системы ден. расчетов и экономия общественных издержек обращения.
3. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов состоит из ряда элементов:
- принципы организации безнал. расчетов
- вид расчетного или платежного документа
- способ платежа
- форма безналичных расчетов
- порядок документооборота
Безналичные расчеты по экономическому содержаниюподразделяются:
- расчеты по товарным операциям
- по нетоварным операциям
по месту нахождения поставщика и покупателя:
- одногородние
- иногородние

Принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям:
1. платежи после отгрузки
2. платежи должны осуществляться по распоряжению плательщика
3. платежи производятся за счет средств, находящихся на соответствующем счете плательщика (либо за счет собственных средств на расчетном счете, либо за счет кредита банка).
по нетоварным операциям: (перечисление налогов, погашение задолженности и т.д.)
1. платежи осуществляются не позднее установленного срока;
2. за счет собственных средств плательщика.
Безналичные расчеты осущ-ся на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.
Существуют документы: платежные поручения, чеки, платежные требования-поручения, векселя.
Документооборот : расчетные документы совершают определенные движения между хозяйственными организациями и банками.
Форма безналичных расчетов - порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма определяется способом платежа и организацией документооборота.
Способ платежа - порядок перечисления средств при осуществлении расчетов:
- платеж в полной форме, указанной в расчетном документе;
- платеж в сумме сальдо взаимных требований поставщиков и покупателей;
- гарантированный платеж, т.е. с предварительнам депонированием (резервированием) средств на отдельном счете в банке;
- плановый платеж: исходя из суммы плановых, а не фактических поставок;
- предоплата ( полная или частичная (авансовый платеж)).
Счета предприятий, организаций бывают: расчетные, текущие, ссудные.
Расчетные счета открываются предприятиям, организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета. Структурные подразделения этих предприятий открывают расчетные субсчета или текущие счета.

Текущий счет в России обычно открывают:
1) бюджетным, профсоюзным, некоммерческим организациям;
2) коммерческим организациям, входящим в состав крупных организационных структур;
3) если предполагается осуществить специальные платежи.
Но в нашем законодательстве нет четкого разграничения между текущим и расчетным счетами. В зарубежной практике на текущий счет зачисляются все текущие поступления в адрес владельца, и оуществляются все текущие платежи.
Основные формы безналичных расчетов:
1930-1932 гг.: - аккредитивная
- акцептная
- расчеты по особым счетам
1996: - аккредитивная
- платежными поручениями
- чеками
- в порядке плановых платежей
- требованиями-поручениями
- в порядке зачетов взаимных требований
Расчеты платежными поручениями:
- при предварительной оплате товаров и услуг
- при последующей оплате
при последующей оплате:

Аккредитивная форма.

Аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.
Аккредитив - соглашение об осуществлении платежей. При документарном аккр-ве обязательно должны быть представлены все документы, в строго установленные сроки, в соответствии с действующими требованиями.
Денежный аккредитив- документ, на основании которого клиенты банка могут получить наличные денежные средства в банке. Его в основном используют при переезде.
Разновидности документарных аккредитивов: в России с 92г.(инструкция ЦБ №14)
1) отзывные
2) безотзывные
3)покрытые (депонированные)
4) непокрытые (гарантированные)
Существуют другие виды, используемые в международной практике:
-подтвержденные ( третьим банком) и неподтвержденные
-револьверные ( роловерные, возобновляемые): предоставляет право неоднократного использования суммы аккредитива в пределах установленной квоты в течение всего срока действия аккредитива.
-трансферабельные: получателем может быть не бенефициар, а другое лицо
- резервные: открываются, но не обязательно используются
- циркулярные: для использования любым банком
Отзывной может быть отозван, изменен или аннулирован банком-эмитентом без согласования с бенефициаром. Безотзывной - не может...//...
Покрытый аккредитив предполагает предварительное депонирование средств в банке в сумме платежа по аккредитиву. Непокрытые не предполагают предварительного бронирования средств, а открываются под гарантию банка-плательщика.

- аккредитив с предварительным депонированием средств:

Акцептная форма расчета.

Использовалась в СССР более 50 лет. В 1992г. отменили т.к. не дает гарантии платежа. Использует платежное поручение (ПП). Акцепт (=согласие на оплату) присущ всем формам расчета. Исключение: взыскания, пени, штрафы. Использовалась эта форма в соц. странах.
Акцепт товара - предполагает соглашение на оплату после проверки товара.
Акцепт счата - совершение платежа на основе соответствующих платежных документов (= коммерческим и финансовым документам).
Финансовые документы = платежные требования.
Коомерческие документы = это документы на основании которых совершаются: отгрузка продукции, гарантируется платеж, гарантии, счета-фактуры, поручительства, т.е. коммерческие документы носят вспомагательный характер, платежные обслуживают операции расчета.
Схема документооборота при акцептной форме:

а - последующий акцепт
б - предварительный акцепт

1. отгрузка продукции
2. поставщик выписывает платежное требование
3. сдача ПТ в банк на инкассо
4. контроль ПТ
5. пересылка ПТ
6. проверка ПТ
7а (10б). оплата счета прри акцепте
8а (7б). передача ПТ для акцепта
9а (11б). сообщение об оплате ПТ
10а (12б). зачислениесредств на счет поставщика
11а (13б). сообщение о зачислении средств на счет
12а (8б). акцепт или отказ
13а (9б). сообщение об акцепте или отказе
14а. востановление средств при отказе
15а (14б). сообщение об отказе и востановление средств на счете
16а. списание средств со счета поставщика
17а. сообщение о списании средств со счета

Существует 4 разновидности акцептной формы:

  • Положительный акцепт - покупатель в письменном виде сообщает банку о соем согласии на оплату. Используется редко, т.к. срок документооборота слишком долгий.
  • Отрицательный акцепт - согласие считается данным если плательщик в течении определенного срока не заявил отказа от акцепта ( в СССР 3 раб. дня).
  • Предварительный акцепт - осуществляется до оплаты, т.е. вначале покупатель определяет правильность условий договора, затем согласие на оплату счета , затем банк списывает средства со счета плательщика.
  • Последующий акцепт - оплата в день поступления счета в банк плательщика.

В нашей стране преобладал последующий отрицательный акцепт.

Мотивы отказа:

  • Полные
  • досрочная поставка
  • поступление расчетных документов на неотгруж. продукцию
  • переадресовка в пути продукции к другому покупателю
  • отсутствие утвержденной или согласованной цены на отгруж. продукцию
  • поставка недоброкачественной продукции
  • представление поставщиком фальшивых документов
  • Частные
  • завышение цены на отгруж. продукцию
  • арифметическая ошибка в расчетах
  • наравне с отгруж. товарами указаны и неотгруж. товары
  • в случае установления недостатка товара

Система безналичных расчетов (ВЫВОД):
Расчетные документы:

  • платежное требование
  • платежное поручение
  • платежное требование-поручение
  • вексель
  • тратта ( = переводной вексель )

Основные способы расчета:

  • путем перечисления средств со счета на счет
  • путем взаимного зачета (клиринг)

Основные способы платежа:

  • гарантированные
  • бронирование средств на счете в банке
  • банковская гарантия или гарантия 3-х лиц
  • негарантированные


© Реферат плюс