Определение размера инвестиций.
|
|
Для внедрения поточного производства на ТО1 необходимы дополнительные капитальные услуги вложения в размере 500 млн. рублей.
а) Следовательно, основные производительные фонды после внедрения мероприятий составят:
ОПФII = ОПФI + ДопКВ,
где ОПФII - основные производительные фонды после внедрения мероприятий, млн. руб.;
ОПФI - основные производственные фонды до внедрения мероприятий, млн. руб.;
ДопКВ - дополнительные капитальные вложения для внедрения предложенных мероприятий, млн. руб.
ОПФII = 54567,563 + 500,00 = 55067,563
В результате внедрения предложенных мероприятий у АТП появились дополнительные производственные мощности, которые направляются на расширение объема работ. Так как объем работ увеличивается, то нормируемые оборотные средства предприятия растут. Стоимость нормируемых оборотных средств после внедрения предложенных мероприятий.
1) Расчет частного норматива собственных оборотных средств по статье «Материалы» («Топливо для эксплуатации автомобилей»).
- Норма расхода топлива на пробег и транспортную работу в литрах по парку за сутки (Нтсут):
Ах = 240
Нт = ( л
- Норма оборотных средств:
Нт = ( л
- Частный норматив по статье «Материалы» («Топливо для эксплуатации автомобилей»)
Нт = ( млн.руб
2) Частный норматив по статье «Смазочные и просие эксплуатационные материалы». Состоит из:
* масло для двигателя
* трансмиссионное масло
* консистентная смазка
* керосин
* обтирочные материалы
* прочие материалы
1. Масло для двигателя.
млн.руб
2. Трансмиссионное масло.
млн.руб
3. Консистентная смазка.
млн.руб
4. Керосин
млн.руб
5. Обтирочные материалы (3 кг в месяц на один ходовой а/м)
млн.руб
6. Прочие материалы
Итого частный норматив по статье «Смазочные и прочие эксплуатационные материалы» составит:
НС и ПЭМ = 21,52 + 2,96 + 1,43 + 39,85 + 3,6 + 3 = 72,36 млн.руб
3) Частный норматив по статье «Восстановление износа и ремонт автомобильных шин» (НМ):
где НМ - норматив затрат на 1000 км пробега на 1 комплект шин, руб/1000 км;
nа - количество комплектов шин тягача;
- общий суточный пробег всего парка автомобилей, км;
1,1 - коэффициент, учитывающий повышенный износ шин тягача при работе за городом;
ДЗ - дни запаса, дней
(ДЗ - 40 дней в эксплуатации, 80 дней в запасе);
Н = 5680 руб
млн.руб
4) В нормируемые оборотные средства также входят:
* ремонтно-строительные материалы - 7% от общехозяйственных расходов;
* топливо для хозяйственных нужд - 3% от общехозяйственных расходов;
* канцелярские бланки и конторские принадлежности - 1,5% от общехозяйственных расходов;
* телеграфные и почтовые расходы - 2% от общехозяйственных расходов;
* фонд оборотных агрегатов - 25% от оптовой цены всего ПС;
* прочие расходы - 5,3% от общехозяйственных расходов.
(7%+3%+1,5%+2%+5,3% = 18,8%) и 25% от оптовой цены всего ПС
Итого нормируемые оборотные средства:
Норм об ср = 298,94 + 72,36 + 484,95 + 6823,09 = 7679,34 млн.руб
Следовательно, прирост нормируемых оборотных средств составляет:
DНорм об ср = Норм об срII - Норм об срI = 7679,34 - 7560,175 = 119,165 млн.руб
где DНорм об ср - прирост нормируемых оборотных средств, млн.руб
Итого производственные фонды:
ПФ = ОПФ + Норм об ср = 55067,563 + 7679,34 = 62746,903 млн.руб
II.4. Выводы
Для повышения эффективности работы АТП было предложено 3 мероприятия:
1. Использование 30 сменных полуприцепов, но это не является эффективным, так как время простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой меньше времени простоя под прицепкой-отцепкой.
2. Увеличение коэффициента использования пробега b за счет оптимизации маршрутов перевозки.
b1 = 0,68
b2 = 0,74
3. Увеличение коэффициент выпуска на линию (aВ) за счет организации поточного производства ТО1.
aaВ1 = 0,73
aВ2 = 0,8
При внедрении этих мероприятий изменились технико-эксплуатационные показатели работы АТП в год:
Показатели работы |
За год по парку |
Qт |
2997476,85 |
Pткм |
116901597,2 |
Lобщ |
24970436,86 |
Ze |
486603,38 |
АЧр |
718320 |
АДр |
87600 |
Проект предусматривает расширение рынка сбыта продукции АТП. В результате внедрения мероприятий:
1. Производительность труда водителя повысилась на 2,2%, а ФОТ водителя повысился на 2%;
2. Производительность труда ремонтного рабочего повысилась на 1,3%, а ФОТ на 4,7%; <3. Производительность труда одного работающего в рублях дохода снизилась на 3% (снижение произошдо за счет снижения тарифной ставки). А фонд оплаты труда повысился на 1,5%.
Также была выявлена стоимость производственных фондов - 62746,093 млн.руб, в том числе:
- основные производственные фонды - 55067,563 млн.руб;
- нормируемые оборотные средства - 7679,34 млн.руб
Прирост нормируемых оборотных средств составляет 119,165 млн.руб.
III. Технико-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий.
3.1. Снижение себестоимости перевозок.
Расчет затрат на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок грузов после внедрения мероприятий.
Основные статьи затрат:
1) ФОТ = 5555,75 млн.руб
2) Отчисления на социальные нужды (ОТЧсн)
а) в пенсионный фонд - 28% от ФОТ
б) в фонд социального страхования - 5,4% от ФОТ
в) в фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% от ФОТ
г) в фонд занятости - 2% от ФОТ
Итого: 39% от ФОТ
Отчсн = 0,39ФОТ = 2166,74
3) Переменные расходы
а) Горючее
Зг = млн.руб
где Зг - годовые затраты на горючее;
Нт - частный норматив по статье «Материлы» («Топливо для эксплуатации автомобилей»)
б) Смазочные и прочие эксплуатационные материалы
Зм = млн.руб
в) Ремонтный фонд < - материалы на ТО и Эр
Зм то и эр = Рм то и эр млн.руб : 20 = 529,87 млн.руб
где Рм - расход материало на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ-130В1, 424,4 руб/км;
Lобш - общий годовой пробег всего парка автомобилей
- запасные части на ЭР
ЗЗ/Ч = РЗ/Ч млн.руб : 20 = 419,00 млн. руб
где Рз/ч - расход запчастей на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ130-В1;
Зз/ч - затраты на запчасти для ЭР
- затраты на КР ПС
Берутся в размере 2/3 от суммы аммортизационных отчислений
Зкр = (Атяг + Ап/п) млн.руб : 20 = 132,72 млн.руб
где Ап/п, Атяг - аммортизационные отчисления на восстановление износа тягача и полуприцепа
Зкр - затраты на КР ПС
г) Износ и ремонт автомобильной резины
Зр = Нм : 120 млн.руб
где Нм - частный норматив по статье «Восстановление износа и ремонта автомобильных шин»
Зр - годовые затраты на износ и восстановление автомобильных шин < д) Аммортизация ПС
Атяг = млн. руб
где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой соимости;
Ктяг - коэффициент тягача при работе в загородных условиях (1,1);
Сбал - балансовая стоимость одного тягача;
Lобщ - обший годовой пробег всего парка автомобилей
4) Постоянные расходы
а) обшехозяйственные расходы
Зор = РАЧр = 9816718320 = 7051,029 млн.руб
где Р - ощехозяйственные расходы на 1 автомобиле-час работы, 9816 руб/ч
АЧр - автомобиле-часы работы всего парка автомобилей в год
б) Аммортизация полуприцепов
Ап/п = млн.руб
где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой стоимости полуприцепа без учета пробега;
Сбал - балансовая стоимость одного полуприцепа;
Ас - списочное количество полуприцепов
Дополнительные статьи затрат
1) Транспортный налог (1% от ФОТ) равен 55,55 млн.руб
2) Налог на образование (1% от ФОТ) равен 55,55 млн.руб
3) Налог на содержание милиции (1% от ФОТ) раве 55,55 млн.руб
4) Налог на имущество (1,5% от ПФ) равен 941,19
5) Налог на землю Нз = АЧр Р1Ч = 718320 3700 = 2657,78 млн.руб
где Р1Ч - расходы на 1 АЧ работы, 3700 руб/час
6) Плата за выброс в атмосферу загрязняющих веществ - 10% от годовых затрат на горючее, что составляет 1818,55 млн.руб
7) Налог с владельцев транспортных средств Нвтс = Nдв i Ас = 150 320 300 = 14,4 млн.руб
где Nдв - максимальная мощность двигателя (150 л.с.);
i - ставка налога (320 руб);
Ас - списочное количество автомобилей
8) Налог на приобритение транспортных средств. Каждый год обновляется 20% парка ПС.
Нп = (Сопта 0,2 + Соптп/п 0,1) 20/100Ас = (53,8 0,2 + 19,5 0,1) 0,2 300 = 762,6 млн.руб
где Сопта, п/п - оптовая цена автомобиля и полуприцепа;
Ас - списочное количество полуприцепов
9) Налог пользователей автомобильными дорогами - 1,5% от объема реализации Нпад = Д 0,015 = 55174,3 0,015 = 827,6 млн.руб
10) Страхование рисков, связанных с перевозкой грузов - 1% от объема реализации. Ср = Д 0,01 = 55174,3 0,01 = 551,74 млн.руб
(При расчетах принимается рентабельность АТП на уровне 15%)
где Р - расходы АТП, руб;
Д - доход АТП, руб;
П - прибыдь АТП, руб
Д = 55174,3 млн.руб
- до внедрения мероприятия - 441,3 руб/ткм;
- после внедрения мероприятий - 411,79 руб/ткм
Абсолютное снижение составляет - 29,51 руб/ткм
Темпы роста: 411,79/471,82 = 0,933
диаграмма 4
диаграмма 5
III.2. Годовая экономия и срок окупаемости инвестиций.
Эгод = Стек1 Рткм2/Рткм1 - Стек2
где Эгод - годовая экономия;
Стек1, Стек2 - текущие расходы до и после внедрения мероприятия, соответственно;
Рткм2,Рткм1 - грузовая работа в год после внедрения и до внедрения мероприятия соответственно
Эгод = 46080,992116901597,2/104419191,8 - 48139,565 = 3449,93
Срок окупаемости капитальных вложений:
Ток = DК/Эгод ,гед
DК - капитальные вложения, необходимые для внедрения данного мероприятия;
Эгод - годовая экономия
Ток = 500/3449,93 = 0,14 года
Нормативный срок окупаемости равен 6,6 года, следовательно, предложенные мероприятия окупаются за нормативный срок и их следует внедрять.
ЭФгод = Эгод - DК Ен,
где ЭФгод - годовой эффект от внедрения мероприятий;
Эгод - годовая экономия;
DК - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий;
Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений (0,15)
ЭФгод = 3449,93 - 500 0,15 = 3374,93 млн.руб
III.3. Рост доходов, прибыли и рентабельность работы предприятия в условиях перехода к рынку.
Доход АТП после внедрения мероприятий:
Д = Т1Т QТ2 = 19792,6 2997476,85 = 59327,86 млн.руб
где Д - доход АТП;
Т1Т - тариф на перевозку 1 т груза до внедрения мероприятий;
QТ2 - годовой объем перевозок после внедрения мероприятий
Налог на пользование автомобтльными дорогами и страхование рисков составляют 2,5% от дохода АТП и равыны: 1483,19
Расходы АТП составляют:
Р = 46760,22 + 1483,19 =48234,41 млн.руб
Рентабельность:
Рент = П/Р 100
П = Д - Р
где П - прибыль АТП;
Р - расходы АТП;
Д - доходы АТП
П = 59327,86 - 48234,41 = 11093,45
Рент = 11093,45/48234,41 100 = 22,99%
В результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ. Для привлечения новых клиентов и поощрения постоянных клиентов проектом предлагается снизить тариф за перевозку 1 т груза, чтобы рентабельность осталась на уровне 15%.
Д = 55174,3 млн.руб
Р = 48139,565 млн.руб
П = Д - Р = 7034,735
Т1Т = Д/QТ = 55174,3/2997476,85 = 18406,9 руб/т
Тариф снижается с 19792,6 до 18406,9 руб/т
Прибыль АТП выросла на: 7034,735 - 6912,148 = 122,587 млн.руб.
III.4. Определение и основные направления использования фонда накопления и потребления.
В результате хозяйственной деятельности АТП получает балансовую прибыль в размере 7034,735 млн.руб. Из них АТП перечисляет в бюджет государства в качестве налога на прибыль 32%, т.е. 2251,1152 млн.руб.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении АТП составляет - 4783,6196 млн.руб
Затем чистая прибыль АТП распределяется между фондом накопления и фондом потребления.
В фонд потребления перечисляется 70% чистой прибыли, что составляет 3348,53 млн.руб
Из фонда потребления образуются фонды экономического стимулирования:
1) Фонд материального поощрения (ФМП) - 71,4% от фонда потребления - 2390,85 млн.руб
Фонд материального поощрения расходуется на:
а) премирование работников АТП за основные результаты хозяйственной деятельности, 45% от ФМП - 1075,88 млн.руб
б) премирование за освоение новой техники, 10% - 239,08 млн.руб
в) материальная помощь, 15% от ФМП - 358,62 млн.руб
г) образование фонда жилищного строительства, 30% от ФМП - 717,25 млн.руб
2) Фонд социального развития (ФСР), 30% от фонда потребления - 1004,56 млн.руб
ФСР расходуется на:
а) строительство, расширение и капитальный ремонт домов, профилакториев, домов отдыха, 70% от ФСР - 703,19 млн.руб
б) на приобритение медикаментов, путевок в дома отдыха, туристические базы, 20% от ФСР - 200,9 млн.руб
в) удешевление питания в столовой АТП, 10% от ФСР - 100,456 млн.руб
В фонд накопления перечисляется 30% чистой прибыли АТП - 1435,08. Другие источники формирования фонда накопления:
1) Аммортизационные отчесления.
Аммортизация ПС = 3191,94 + 789,6 = 3981,74 млн.руб
Аммортизация основных производственных фондов составляет 25% от общехозяйственных расходов - 1762,75 млн.руб
Итого: 1762,75 + 3981,74 = 5744,49 млн.руб
2) Выручка от реализации выбывшего излишнего оборудования составляет 10% от его балансовой стоимости - 475,0 млн.руб
Итого фонд накопления составил: 1435,08 + 5744,49 + 475,0 = 7654,57 млн.руб
Из фонда накопления образуется фонд развития производчтва (ФРП), науки и техники, который расходуется на:
1. Финансирование пироста собственных нормативных обортных средств - 145,43 (1,5% от ФРП).
2. Финансирование затрат по техническому перевооружению ТО1 - 589,4 млн.руб (7,7%).
3. Приобритение ПС. Ежегодно приобретаются 20% ПС на сумму 4749,8 млн.руб - 62% ФРП.
4. Организацию и развитию подсобного сельского хозяйства - 765,45 млн.руб - 10%.
5. Финансирование НИОКР - 765,45, 10% ФРП.
III.5. Выводы.
В результате предложенных мероприятий себестоимость грузовых автомобильных перевозок снизилась с 441,3 руб/ткм до 411,79 на 6,7%.
Годовая экономия от внедрения предложенных ероприятий составила 3449,93 млн.руб. Срок окупаемости кап. вложений равен 0,14 года, что меньше нормативного срока. Следовательно, предложенные мероприятия окупаются в нормативные сроки и их можно внедрять.
В результате предложенных мероприятий доход АТП вырос с 52993,14 до 59327,86 млн.руб; прибыль выросла с 6912,148 до 11093,45; рентабельность выросла с 15% до 22,99%.
Так как в результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ, то для привлечения новых клиентов и поощрения старых, проектом предлагается снизить тариф на перевозку 1 т груза с 19792,6 до 18406,9 руб/т. В этом случае доход предприятия составит 55174,3 млн.руб, расход - 48139,565. Прибыль АТП выросла на 122,587 млн.руб в год.
Далее были определены пути фондов накопления и потребления.
IV. Выводы в целом по КП.
В КП разработаны 2 мероприятия по повышению эффективности работы АТП:
1. Оптимизация маршрутов перевозок.
2. Внедрение поточного производства ТО1.
В результате внедрения этих мероприятий снизилась себестоимость перевозок на 6,7% и снизился тариф на перевозку 1 т груза с 19792,6 до 18406,9 руб/т. Это позволит предприятию расширить рынок сбыта и добиться увеличения прибыли выросла на 122,587 млн.руб в год. Следовательно, внедрние этих мероприятий повысит эффективность работы предприятия и позволит завоевать большую долю рынка транспортной продукции, чем до внедрения мероприятий.
