6. Финансовый план
|
6.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции
Таблица 8
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма |
Обоснование |
1 | Сырье и основные материалы | 90 | таблица 8. 1 |
2 | Комплектующие и полуфабрикаты | 100 | таблица 8. 1 |
3 | Топливо и энергия на технологические нужды | 25 | по факту счетчика |
4 | Зарплата произв. рабочих | 30 | таблица 8. 3 |
5 | Отчисления на производственные нужды | 11.7 | 39 % от пункта 4 |
6 | Амортизация и аренда оборудования | 5 | таблица 8. 4 |
Итого прямых затрат | 261.7 | е 1 - 6 | |
7 | Цеховые расходы | 15 | 50 % от пункта 4 |
8 | Общезаводские расходы | 30 | 100 % от пункта 4 |
9 | Потери от брака | 11.8 | 4.5 % от пр. затрат |
10 | Прочие производственные расходы | 26.2 | 10 % от пр. затрат |
11 | Внепроизводственные расходы | 13.1 | 5 % от пр. затрат |
Итого косвенных расходов | 96.1 | е 7 - 11 | |
12 | Плановая себестоимость | 357.8 | е 1 - 11 |
13 | Отчисления во внебюджетные фонды | 15.5 | 3.4 % от общ стоим работ (*) |
14 | Полная себестоимость | 373.3 | е 12 - 13 |
(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс руб.
Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты
на единицу продукта
№ п/п |
Наименование продукта |
Кол - во продукта |
Цена за единицу тыс руб. |
Сумма тыс руб. |
1 | Сталь марки ГОСТ 1245-76 | 3 кг | 20 | 60 |
2 | Титановый сплав 1873-67 | 0.9 | 100 | 90 |
3 | Пластик марки 1593-33 |
1 кг | 40 | 40 |
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 % | 190 |
Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц
№ п/п |
Должность |
Оклад тыс руб. |
Отраб время час за мес |
Сумма млн. руб. (*) |
1 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Рабочий 5 разр | 1 500 | 144 | 9 |
2 | Рабочий - штамповщик 5 разр | 1 200 | 144 | 6 |
3 | Рабочий - сборщик 2 разр | 600 | 144 | 3 |
Итого |
18 |
( * ) Кол - во рабочих * Оклад
Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов )
№ п п |
Наименование оборудования |
Цена млн. руб. |
Срок службы лет |
Амортизация за год |
Амортизация за час руб. (*) |
Отработанное время час за месяц |
Сумма тыс |
Кол - во станков |
Общая сумма тыс руб. |
1 | Установка по изготовлению сплава | 25 | 5 | 5 | 2 900 | 144 | 417.6 | 3 | 1 252.8 |
2 | Станок штамповочный | 50 | 5 | 10 | 5 800 | 144 | 835.2 | 2 | 1 670.4 |
|
|
Итого |
2 923.2 |
Расчет общей суммы проводился за месяц
6.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции
Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г
Error! Not a valid embedded object.
Положение на рынке до вступления, в 96г
Положение на рынке через год, в 97г
Положение на рынке через 2 года, в 98г
Error! Not a valid embedded object.
Планируемое положение через 3 года, в 99г
По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара )
Таблица 9
Показатели |
1-й год | 2-й год | 3-й год |
1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) | 7 200 | 24 000 | 31 200 |
2 Предполагаемая доля на рынке % | 3 | 10 | 13 |
3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб. | 3 240 | 10 800 | 14 040 |
Таблица 9.1
Годы |
Квартал или месяц |
Объем пр. - ва натур единицы |
Цена за единицу (*) тыс руб. |
Выручка Цена * Объем млн. руб. |
1996 | 1 | 400 | 475 | 190 |
2 | 400 | 475 | 190 | |
3 | 400 | 475 | 190 | |
4 | 400 | 475 | 190 | |
5 | 600 | 469.5 | 281.7 | |
6 | 600 | 469.5 | 281.7 | |
7 | 600 | 469.5 | 281.7 | |
8 | 600 | 469.5 | 281.7 | |
9 | 800 | 465.8 | 372.6 | |
10 | 800 | 465.8 | 372.6 | |
11 | 800 | 465.8 | 372.6 | |
12 | 800 | 465.8 | 372.6 | |
Итого | 7 200 | 3 377.2 | ||
1997 | I | 3 000 | 465.8 | 1 397.4 |
II | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | |
III | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | |
IV | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | |
Итого | 24 000 | 11 179.2 | ||
1998 | 12 | 31 200 | 465.8 | 14 532.9 |
Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости )
Период разработки | Объем пр. - ва штук | Полная себист ед продукции тыс руб. | Объем *Себист млн. руб. | Цена за единицу тыс руб. | Выручка Объема * Цену млн. руб. | Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. руб. |
1996 | 4 * 400 =1600 | 373.3 | 597.280 | 475 | 760 | 162.72 |
4 * 600 = 2400 | 369.6 | 887.040 | 469.5 | 1 126 .6 | 239.76 | |
4 * 800 = 3200 | 366.8 | 1 173.760 | 465.8 | 1 490.6 | 316.8 | |
Итого | 7200 | 369.9 | 3 377.2 | 719.28 |
Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей
6.3 Счет прибылей /убытков на 1996 год
Таблица 11
№ п п |
Показатели |
Прибыль млн. руб. |
Убытки млн. руб. |
Обоснование |
1 | Выручка | 3377.2 | табл. 10 | |
2 | Балансовая прибыль в том числе | 719.28 | табл. 10 | |
2 1 | Прибыль от реализации | 719.28 | табл. 10 | |
2 2 | Прибыль от продажи имущества | - | ||
2 3 | Прибыль от реализации товаров нар потребления | - | ||
2 4 | Прибыль от внереализ операций | - | ||
3 | Чистая прибыль | 467.53 | Прибыль - Налог на прибыль | |
4 | Налогооблагаемая прибыль | 719.28 | Равна балансовой прибыли | |
Итого прибыли | 3377.2 | |||
5 | Себестоимость годовой продукции в том числе | 2663.2 | табл. 10 | |
5 1 | Себестоимость переработки | 1028.2 | табл. 8 | |
5 2 | Материальные затраты | 1548 | табл. 8 | |
6 | Выплачено дивидендов | - | ||
7 | Налог на прибыль | 251.8 | 35 % от 4 | |
Итого убытков | 2915 | |||
Сальдо | 462.2 | Прибыль - Убытки |
6.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли
Таблица 12
№ п п |
Показатели |
Доход млн. руб. |
Расход млн. руб. |
1 | Чистая прибыль | 467.53 | |
2 | Санкции / штрафы | - | |
3 | Отчисления в резерв | 200 | |
4 | Фонд развития пр. - ва | 100 | |
5 | Фонд соц. культуры и жил стр - ва | - | |
6 | Долевой фонд | - | |
7 | Нераспред прибыль | 167.53 | |
Итого | 467.53 | 467.53 |
График достижения безубыточности
При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков
6.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки
- Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
- Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
- Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
- Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
6.6 Расчет срока окупаемости
Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле
Предположим банковский процент = 10 % тогда
- К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91
- К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826
- К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев
7. Литература
1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика
2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк
3 Российский экономический журнал №4 1994