6. Финансовый план

6.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции

Таблица 8


№ п/п

Статьи затрат

Сумма
тыс руб.

Обоснование

       
1 Сырье и основные материалы 90 таблица 8. 1
2 Комплектующие и полуфабрикаты 100 таблица 8. 1
3 Топливо и энергия на технологические нужды 25 по факту счетчика
4 Зарплата произв. рабочих 30 таблица 8. 3
5 Отчисления на производственные нужды 11.7 39 % от пункта 4
6 Амортизация и аренда оборудования 5 таблица 8. 4
  Итого прямых затрат 261.7 е 1 - 6
       
7 Цеховые расходы 15 50 % от пункта 4
8 Общезаводские расходы 30 100 % от пункта 4
9 Потери от брака 11.8 4.5 % от пр. затрат
10 Прочие производственные расходы 26.2 10 % от пр. затрат
11 Внепроизводственные расходы 13.1 5 % от пр. затрат
  Итого косвенных расходов 96.1 е 7 - 11
       
12 Плановая себестоимость 357.8 е 1 - 11
13 Отчисления во внебюджетные фонды 15.5 3.4 % от общ стоим работ (*)
14 Полная себестоимость 373.3 е 12 - 13

(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс руб.

Таблица 8.1  Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты  

на единицу продукта

№ п/п

Наименование продукта

Кол - во продукта

Цена за единицу тыс руб.

Сумма тыс руб.

1 Сталь марки ГОСТ 1245-76 3 кг 20 60
2 Титановый сплав 1873-67 0.9 100 90
3 Пластик  марки
1593-33
1 кг 40 40
  Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3  ) + 5 % 190

Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц

№ п/п

Должность

Оклад тыс руб.

Отраб время час за мес

Сумма млн. руб. (*)

  1 3 4 5
         
1 Рабочий 5 разр 1 500 144 9
2 Рабочий - штамповщик 5 разр 1 200 144 6
3 Рабочий - сборщик 2 разр  600 144 3
 

Итого

    18

 ( * ) Кол - во рабочих * Оклад

Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов )

№ п п

Наименование оборудования

Цена млн. руб.

Срок службы лет

Амортизация за год

Амортизация за час руб. (*)

Отработанное время час за месяц

Сумма тыс

Кол - во станков

Общая сумма тыс руб.

1 Установка по изготовлению сплава 25 5 5 2 900 144 417.6 3 1 252.8
2 Станок штамповочный 50 5 10 5 800 144 835.2 2 1 670.4

 

 

Итого

2 923.2

Расчет общей суммы проводился за месяц

6.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции

Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г

Error! Not a valid embedded object.

Положение на рынке до вступления, в 96г 


Положение на рынке через год, в  97г


Положение на рынке через 2 года, в  98г

Error! Not a valid embedded object.
Планируемое положение через 3 года, в 99г

По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара )

Таблица 9


Показатели
1-й год 2-й год 3-й год
1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) 7 200 24 000 31 200
2 Предполагаемая доля на рынке % 3 10 13
3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб. 3 240 10 800 14 040

Таблица 9.1


Годы

Квартал или месяц

Объем пр. - ва натур единицы

Цена за единицу (*) тыс руб.

Выручка Цена * Объем млн. руб.

         
1996 1 400 475 190
  2 400 475 190
  3 400 475 190
  4 400 475 190
  5 600 469.5 281.7
  6 600 469.5 281.7
  7 600 469.5 281.7
  8 600 469.5 281.7
  9 800 465.8 372.6
  10 800 465.8 372.6
  11 800 465.8 372.6
  12 800 465.8 372.6
Итого   7 200   3 377.2
1997 I 3 000 465.8 1 397.4
  II 7 000 465.8 3 260.6
  III 7 000 465.8 3 260.6
  IV 7 000 465.8 3 260.6
Итого   24 000   11 179.2
1998 12 31 200 465.8 14 532.9

Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости )

Период разработки Объем пр. - ва штук Полная себист ед продукции тыс руб. Объем  *Себист млн. руб. Цена за единицу тыс руб. Выручка Объема * Цену млн. руб. Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. руб.
1996 4 * 400 =1600 373.3 597.280 475 760 162.72
  4 * 600 = 2400 369.6 887.040 469.5 1 126 .6 239.76
  4 * 800 = 3200 366.8 1 173.760 465.8 1 490.6 316.8
Итого 7200 369.9     3 377.2 719.28

Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )  = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей

6.3 Счет прибылей /убытков  на 1996 год

Таблица 11


№ п п

Показатели

Прибыль млн. руб.

Убытки млн. руб.

Обоснование

1 Выручка 3377.2   табл.  10
2 Балансовая прибыль в том числе 719.28   табл. 10
2 1 Прибыль от реализации 719.28   табл. 10
2 2 Прибыль от продажи имущества -    
2 3 Прибыль от реализации товаров нар потребления -    
2 4 Прибыль от внереализ операций -    
3 Чистая прибыль 467.53   Прибыль - Налог на прибыль
4 Налогооблагаемая прибыль 719.28   Равна балансовой прибыли
  Итого прибыли 3377.2    
5 Себестоимость годовой продукции в том числе   2663.2 табл. 10
5 1 Себестоимость переработки   1028.2 табл. 8
5 2 Материальные затраты   1548 табл. 8
6 Выплачено дивидендов   -  
7 Налог на прибыль   251.8 35 % от 4
  Итого убытков   2915  
  Сальдо 462.2   Прибыль - Убытки

6.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

Таблица 12


№ п п

Показатели

Доход млн. руб.

 Расход млн. руб.

1 Чистая прибыль 467.53  
2 Санкции / штрафы   -
3 Отчисления в резерв   200
4 Фонд развития пр. - ва   100
5 Фонд соц. культуры и жил стр - ва   -
6 Долевой фонд   -
7 Нераспред прибыль   167.53
  Итого 467.53 467.53

 График достижения безубыточности


При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков

6.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

  • Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
  • Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
  • Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
  • Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

6.6 Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле 

Предположим банковский процент = 10 % тогда

  • К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91
  • К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 +  0.1 ) = 0.826
  • К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751 

Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль *  К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. руб.  Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев

7. Литература

1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика

2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк

3 Российский экономический журнал №4 1994