Отчёт о преддипломной (производственной) практике на ООО Волховец
|
Содержание отчёта
Введение
Общие вопросы
1. Характеристика организации (предприятия) (анализ уставных документов)
1.1. Название предприятия, история создания,
организационно-правовая форма, основные виды деятельности
1.2. Система управления
2. Анализ производственно-экономической деятельности предприятия
3. Индивидуальная часть
Анализ финансового состояния предприятия
Заключение
Введение
Объект преддипломной (производственной) практики – предприятие, производящее поливинилхлоридный профиль - общество с ограниченной ответсвенностью «Волховец».
Предмет преддипломной (производственной) практики – финансово-хозяйственные аспекты деятельности предприятия.
Целью преддипломной (производственной) практики является закрепление полученных в вузе знаний, приобретение аналитических и практических навыков работы по специальности «Финансы и кредит», а также сбор информации для написания дипломной работы на тему:«Анализ финансового состояния ООО «Волховец».
Данную цель предполагается достичь путем решения следующих задач:
- - ознакомиться с историей создания и особенностями организационно-правовой формы, в которой функционирует предприятие;
- - изучить систему управления и основные виды деятельности предприятия;
- - изучить документы финансовой отчетности предприятия;
- - провести анализ основных технико-экономических показателей предприятия;
- - провести анализ финансовой деятельности предприятия;
- - разработать меры по улучшению финансового состояния предприятия.
Общие вопросы
1. Характеристика организации (предприятия) (анализ уставных документов)
Общество с ограниченной ответственностью «Волховец» именуемое в дальнейшем «Общество», внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
ООО «Волховец» создано для осуществления производственной хозяйственной и коммерческой деятельности, выполнения работ и осуществления услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его учредителями максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов деятельности, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.
Общество действует с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников.
Главной целью предприятия является удовлетворение растущего спроса в России на профильные системы ПВХ высокого качества, а также производство и установка высококачественных оконных конструкций для частных и корпоративных клиентов.
Краткое название: ООО «Волховец». Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Волховец».
Юридический адрес: Московская область, г. Краснознаменск, ул. Октябрьская строение 1., 143090.
1.1. Название предприятия, история создания, организационно-правовая форма, основные виды деятельности
ООО «Волховец» основано в марте 2000 года. Его основным направлением деятельности является:
- - производство высококачественного поливинилхлоридного (далее ПВХ) профиля, используемого для производства окон и дверей по австрийской технологии;
- - обработка строительного листового стекла, производство стеклопакетов для ПВХ окон и дверей;
- - производство ПВХ окон и дверей;
- - производство деревянных окон;
- - производство деревянных шпонированных дверей на заказ.
Организация ООО «Волховец» является одной из крупнейших производителей ПВХ профиля в России.
В 2000 году производство ПВХ профилей ООО «Волховец» начал открытый в Краснознаменске завод, оборудованный экструзионной линией.
В 2002 году в эксплуатацию ввели новый цех по обработке оконного листового стекла, которое используется для производства стеклопакетов.
За 10-летний период работы предприятие ООО «Волховец» достигло больших успехов в производственной и коммерческой сферах. Сейчас оно входит в двадцатку крупнейших производителей профильных систем страны, так как «Тартроникс», «КБЕ», «Трокаль», «Проплекс». Благодаря чему нашла подход к решению по организации сети реализации готовой продукции, оперативному и инновационному подходу к проблеме специфики российской эксплуатации пластиковых окон. Это обусловило хорошую узнаваемость торговой марки в России и высокие потребительские рейтинги компании. Планы на будущее компании ООО «Волховец» довольно амбициозны и включают в себя увеличение доли строительного рынка России в сегменте пластиковых окон за счет расширения ассортимента продукции и привлечения новых потребителей из России и стран ближнего зарубежья.
Рассматривая профильные системы ООО «Волховец», нужно понимать, что ООО «Волховец» - это российский профиль, выпускаемый в нашей стране по технологиям австрийских компаний, с использованием оборудования, соответствующего европейскому качеству. Своими успехами производственная группа ООО «Волховец» обязана профессиональному подходу к подбору персонала, четкому соблюдению технологического процесса, эффективной маркетингу и лояльной ценовой политике.
Австрийские технологии экструзии, являясь одними из лучших в мире, были адаптированы и применены компанией ООО «Волховец» в России.
Компания имеет полностью автоматизированную систему подготовки и доставки (с помощью пневмотранспорта) композиционной смеси ПВХ на экструзионные линии, проект которой был разработан и реализован совместно с мировым лидером в сфере автоматизации производственных процессов - немецкой компанией «Reimelt».
Такая система позволяет сохранить уникальный рецепт смеси ПВХ, запатентованный австрийской компанией «ChemsonPolymer-Additive», который гарантирует высокое качество выпускаемого продукта. Каждый тип профиля ООО «Волховец» имеет свои собственные оптимальные технологические условия производства и поэтому настройка экструзера индивидуальна по характеристике.
Технологическая линия откорректирована специалистами из Австрии и Германии, которые непосредственно подготовили персонал компании ООО «Волховец» для работы с оборудованием. Процесс производства использует замкнутую систему циркуляции воды петлевого типа, и охлаждение выполняется исключительно водой после регенерации, что снижает себестоимость производства и отвечает современным нормам экологической безопасности. Технологические отходы путем перемалываются в специальных машинах, проходят процесс восстановления и используются в качестве добавки, для производства подоконников и некоторых типов профиля.
В 2004 году компания ООО «Волховец» приобрела новую современную машину для полировки профилей, что существенно повысило качество выпускаемой продукции. Ремонт и наладка оборудования выполняются в ООО «Волховец» исключительно высококвалифицированными специалистами, которые прошли подготовку в Австрии.
Завод ООО «Волховец» имеет собственную лабораторию, контроля качества с австрийским оборудованием в которой, отбираются пробы с экструзионной линии для тестирования. Весь процесс производства направлен на достижение приоритетной цели - получение высококачественного европейского профиля.
Собственное производство нашей компании оснащено современным и высокопроизводительным оборудованием. Бригады квалифицированных рабочих изготавливают до 135000 шт. оконных и дверных конструкций ПВХ в год и до 123500 шт. оконных и дверных конструкций из дерева.
Рынок сбыта нашей продукции это г. Москва, Московская область и ближайшие регионы, а также северо-западные регионы нашей страны для жилых гражданских и строительных объектов.
1.2. Система управления
Структура предприятия непосредственно складывается под воздействием отраслевой технологии производства. Чем выше сложность технологического процесса, тем разнообразнее и более громоздкой оказывается производственная и организационная структура предприятия а, следовательно, и его размеры(рис. 1).
Руководителем предприятия является Генеральный директор.
Генеральный директор
Рис. 1 Организационная структура управления предприятием ООО «Волховец»
Генеральный директор – доверенное лицо, он возглавляет предприятие, организует всю его работу.
Он обеспечивает успешное выполнение задания при рациональном использовании ресурсов, несет полную ответственность за состояние и деятельность завода.
Генеральному директору в свою очередь непосредственно подчиняются его заместители. Производственная структура предприятия – это часть общей структуры, в частности состав производственных подразделений предприятия (производств, цехов, хозяйств), их взаимосвязь, порядок и формы кооперирования, соотношение по численности занятых работников, стоимости оборудования, занимаемой площади и территориальному размещению. Производственная структура ООО «Волховец» представлена на рис. 2.
ПВХ профильный цех № 1.
В здании расположены: участок растаривания, участок разгрузки и хранения суспензионного ПВХ, участок подготовки композитной смеси и дозирования - это комплекс устройств, включающий в себя разгрузочное устройство, с дозатором для химических добавок и весами, и служащими для составления композиции добавок, придающих ПВХ профилю необходимые свойства, участок смешения, с помощью смесителя.
Автоматизированная экструзионная линия обеспечивает производство ПВХ профиля. Мощность линии 244,8т./год.
Обрабатывающий стекольный цех № 2.
В здании расположено: участок складирования, подготовки и очистки стекла, участок резки стекла, участок сборки стеклопакетов.
Монтажно-сборочный цех для окон и дверей №3.
Цех делится на два участка:
- - участок подготовки конструкций;
- - участок для монтажа и сборки ПВХ оконных и дверных конструкций.
Рис. 2 Производственная структура предприятия ООО «Волховец»
Монтажно-сборочный цех для деревянных окон №4.
Цех делится на два участка:
- - участок подготовки конструкций;
- - участок для монтажа и сборки деревянных оконных конструкций
Монтажно-сборочный цех для деревянных шпонированных дверей №5.
Цех делится на три участка:
- - участок подготовки конструкций;
- - участок для монтажа и сборки деревянных дверных конструкций
Склад приемки и отгрузки готовой продукции состоит из склада готовой продукции.
Ремонтно-механический цех № 9 служит для выполнения слесарных и сварочных работ по ремонту и изготовлению оборудования.
Энерготехнический цех № 10 – обслуживание электроустановок
Ремонтно-строительный цех № 11 служит для изготовления деревянных закладных деталей и выполнения столярных работ.
Авто - ремонтный цех № 7 состоит из административно-бытового корпуса и боксов № 7.1, № 7.2, № 7.3 для выполнения авторемонтных работ и хранения автомобильной техники.
Сооружения транспортно-сырьевого цехов № 6.
- - 10 силосов (объем каждого 600т.) для приема и хранения суспензии ПВХ, композитных добавок для изготовления композитной смеси;
- - транспортировочное оборудование (вагонетки, конвейеры и пневмотранспорт).
Внутризаводской транспорт обслуживает внутренние потребности производства по перевозкам согласно заявкам руководителей подразделений. Ответственным за выполнение заявок и поддержание транспорта в работоспособном состоянии является начальник автотранспортного цеха №7.
2. Анализ производственно-экономической деятельности предприятия
Задачи анализа – определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений средствами труда и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования средств труда на объем производства продукции и другие показатели; выявить резервы повышения эффективности их использования.
Рассмотрим уровень использования производственной мощности в ООО «Волховец» (табл.1).
Таблица 1
Использование производственной мощности ООО «Волховец»
Вид продукции |
Производственная мощность выпуска, тыс. нате ед. |
Объем выпуска, тыс. нат. ед. |
Степень использования производств. мощности, % |
Абсолютное изменение | ||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г. |
2013 г. | |||
1. Профиль ПВХ |
244800 |
146880 |
232560 |
60 |
95 |
+35 |
2. Стеклопакет |
150000 |
105000 |
139500 |
70 |
93 |
+23 |
3. Окна ПВХ |
150000 |
112500 |
135000 |
75 |
90 |
+15 |
4. Двери ПВХ |
150000 |
105000 |
135000 |
70 |
90 |
+20 |
5. Окна деревянные |
30000 |
21000 |
21900 |
70 |
73 |
+3 |
6. Двери деревянные межкомнатные |
130000 |
67600 |
123500 |
52 |
95 |
+43 |
Итого |
854800 |
557980 |
787460 |
+497 |
+534 |
+209 |
В 2013 г. на предприятии производственная мощность выпуска всей продукции увеличилась с 557980 тыс./п. м. до 787460 тыс./п. м.
Использование производственной мощности до 95% выпуска профиля ПВХ в 2012-2013 гг., и выпуска конструкций ПВХ (окон и дверей ПВХ) до 90% объясняется тем, что в ООО «Волховец» произошла реконструкция. Это связано с тем, что, ранее, оборудование, применяемое на предприятии для производства, устарело, вследствие этого, качество продукции снизилось, и она стала неконкурентоспособной. С 2013 года ситуация на предприятии улучшается. Все оборудование для производства полностью заменено. Предприятие наращивает объемы производства.
На основании данных об объеме производства и реализации продукции, полученных в планово-экономическом отделе предприятия и приведенных в приложении, можно оценить состояние производства и реализации продукции в ООО «Волховец» (табл. 2).
Таблица 2
Оценка состояния производства и реализации продукции в ООО «Волховец»
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
Абсолютное изменение |
Темп прироста, % |
1. Товарная продукция, тыс. руб. |
363321 |
602507 |
+239186 |
+65,83 |
2. Реализованная продукция (по отгрузке), тыс. руб. |
363321 |
602507 |
+239186 |
+65,83 |
3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
348325 |
587127 |
+238802 |
+68,56 |
4. Оплаченная продукция, тыс. руб. |
363321 |
602507 |
+239186 |
+65,83 |
5. Коэффициент оплаты отгруженной продукции п 4 / п. 2 |
1 |
1 |
- |
- |
Из расчетов в таблице 2 видно, что в отчетном периоде выпуск продукции на предприятии увеличился на 65,83%. Выручка от продажи и себестоимость продаж увеличились на 65,83% и 68,56% соответственно. Коэффициент оплаты отгруженной продукции в 2012 году составил 1, в 2013 году – 1.
Сравнивая фактическую сумму затрат с плановой можно увидеть, что в 2013 году фактическая себестоимость ниже чем плановая на 33975 тыс. руб. Это объясняется с экономией затрат на электроэнергию, прочие материалы и уменьшением выплат по штрафам, пеням, неустойкам (табл.3).
Таблица 3
Анализ себестоимости товарной продукции 2013 года
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Абсолютные изменения |
Относительные изменения, % | |
план |
факт | |||
1. Материальные затраты материалы электроэнергия теплоэнергия прочие материалы |
201705 167450 17644 14221 2390 |
202690 170483 16525 13400 2282 |
985 3033 -1119 -821 -108 |
0,48 1,81 -6,34 -5,77 -4,51 |
2. Заработная плата |
135463 |
123688 |
-11775 |
-8,69 |
3. Отчисления на социальные нужды |
27200 |
26066 |
-1134 |
-4,16 |
4. Амортизация |
5858 |
5858 |
- |
- |
5. Прочие затраты |
296400 |
274350 |
-22050 |
-7,43 |
6. Итого по элементам затрат |
666626 |
632651 |
-33975 |
5,09 |
Анализ себестоимости товарной продукции показал, что в ООО «Волховец» в 2013 году достигнута экономия средств на производство товарной продукции в сумме 33975 тыс. руб. за счет статей: энергия, тепло-энергия, прочих материалов, заработной платы, отчислений и прочих расходов.
Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы начнем с оценки обеспеченности предприятия персоналом (табл. 4).
Таблица 4
Анализ обеспеченности ООО «Волховец» трудовыми ресурсами
Категория персонала |
2012 г. |
2013 г. |
Абсолютное изменение |
Темп прироста, % |
Численность всего, чел., |
957 |
917 |
-40 |
-4,18 |
в том числе: - руководители |
40 |
41 |
+1 |
+2,50 |
- рабочие |
865 |
828 |
-37 |
-4,28 |
- специалисты |
29 |
23 |
-6 |
-20,69 |
- служащие |
23 |
25 |
+2 |
+8,70 |
На основании данных таблицы 4 следует отметить, что:
- - в 2013 г. наблюдается снижение численности работников предприятия на 40 человек или на (- 4,18%), за счет уменьшения численности рабочих – что составило (- 37) человека, из специалистов – (- 6) человек;
- - наблюдается увеличение численности руководителей на 2,50%, и служащих на 8,70%;
В таблице 5 представлена информация о количестве принятых и выбывших рабочих, причинах увольнений, рассчитаны коэффициенты оборота по приему, по выбытию, текучести и постоянства кадров.
Таблица 5
Данные о движении рабочих ООО «Волховец»
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Абс. изменение |
Темп прироста, % |
1. Среднесписочная численность, чел. |
957 |
917 |
-40 |
-4,18 |
2. Принято рабочих, из них: |
20 |
20 |
- |
- |
3. Выбыло рабочих, в том числе: |
14 |
35 |
21 |
150,00 |
4. По собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
11 |
7 |
-4 |
-36,36 |
5. Коэффициент оборота по приему |
2,09 |
2,18 |
+0,09 |
+4,31 |
6. Коэффициент оборота по выбытию |
1,46 |
3,82 |
+2,36 |
+161,64 |
7. Коэффициент текучести |
0,15 |
0,76 |
+0,61 |
+406,67 |
8. Коэффициент необходимого оборота |
0,31 |
3,05 |
+2,74 |
+883,87 |
На основании проведенных расчетов в 2013 г. количество принятых рабочих в 2012 г.- 2013 г. составило 20 человек. Увеличилось количество выбывших рабочих на 21, увеличился оборот по выбытию, темп прироста - 161,64%.
В отчетном периоде коэффициент текучести составляет 0,15, а в 2013 г. составил - 0,76.
Основная масса рабочих увольняющаяся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины уменьшилась с 11 человек в 2012 г. до 7 человек в 2013 г.
Расчеты в таблице 6 позволяют сделать выводы об удовлетворительном техническом состоянии основных средств в ООО «Волховец».
Таблица 6
Показатели движения и технического состояния основных средств в ООО «Волховец»
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение, (+, -) |
1. Степень обновления, % |
0,80 |
0,02 |
- 0,78 |
2. Коэффициент выбытия |
0,04 |
0,02 |
- 0,02 |
3. Коэффициент прироста |
0,20 |
4,08 |
+3,88 |
4. Коэффициент износа |
0,12 |
0,12 |
- 0,4 |
Степень обновления основных средств снизилась на (- 0,78%), Коэффициент прироста увеличился на 3,88%. Коэффициенты выбытия, износа уменьшился на (-0,4%), а техническая годность увеличилась на 3,52%.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных фондов используются следующие показатели: фондоотдачи, фондорентабельности и фондовооруженности (табл. 7).
Таблица 7
Показатели эффективности использования основных фондов
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Абс. изменение |
Темп прироста,% |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (Сопф) |
246068 |
246493 |
+425 |
+0,17 |
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб. |
29040 |
27775 |
-1265 |
-4,36 |
Удельный вес машин и оборудования в стоимости ОПФ, % |
0,12 |
0,11 |
-0,01 |
-4,52 |
Фондоотдача ОПФ, руб./руб. |
1,48 |
2,44 |
+0,97 |
+65,55 |
Фондоотдача машин и оборудования, руб./руб. |
12,51 |
21,69 |
+9,18 |
+73,39 |
Фондоемкость ОПФ, руб./руб. |
0,68 |
0,41 |
-0,27 |
-39,59 |
Фондоемкость машин и оборудования, руб./руб. |
0,08 |
0,05 |
-0,03 |
-42,33 |
Фондовооруженность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел. |
257,12 |
268,80 |
+11,68 |
+4,54 |
Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел. |
379,65 |
657,04 |
+277,40 |
+73,07 |
Фондорентабельность, % |
0,06 |
0,06 |
- |
- |
Из таблицы 7 видно, что в 2013 г. в ООО «Волховец» среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 425 тыс. руб., темп прироста – 0,17%.
- - стоимость машин и оборудования снизилась – на (-1265) тыс. руб., а удельный вес машин и оборудования в стоимости основных производственных фондах понизился на (-8,33%).
- - среднесписочная численность рабочих уменьшилась на (-4,18%),
- - наблюдается увеличение фондовооруженности труда 1 рабочего на – 4,54% за счет уменьшения численности работников; произошло повышение производительности труда на 73,07%, В результате произошло увеличение фондоотдачи основных производственных фондов на 65,55%, фондоотдачи машин и оборудования – на 73,39%. Фондорентабельность не изменилась. Рентабельности продукции снизилась на (-38,15%).
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (табл. 8).
Таблица 8
Показатели эффективности использования капитала
Наименование показателей |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения |
Прибыль (убыток) предприятия, тыс. руб. |
14996 |
15380 |
+384 |
Чистая прибыль (убыток) предприятия, тыс. руб. |
989 |
-2940 |
-1951 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
363321 |
602507 |
+239186 |
Сумма капитала, тыс. руб. |
763620 |
792560 |
+28940 |
Рентабельность капитала по чистой прибыли, % |
0,13 |
-0,37 |
-0,5 |
Рентабельность капитала по прибыли, % |
1,96 |
1,94 |
-0,02 |
Рентабельность продаж по прибыли, % |
0,04 |
0,03 |
-0,01 |
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
0,27 |
-0,48 |
-0,75 |
Коэффициент оборачиваемости капитала |
0,47 |
0,76 |
0,29 |
Данные таблицы 8 показывают, что, не смотря на увеличение выручки, прибыль уменьшилась из-за более быстрого темпа роста затрат. Рентабельность имеет низкий уровень.
3. Анализ финансового состояния предприятия
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятиям нужны основные и оборотные средства, являющиеся его имуществом, с помощью которого оно зарабатывает прибыль (табл. 9).
Таблица 9
Оценка имущества ООО «Волховец» табличным способом
Показатели |
Абс. величины, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
Изменения |
Темп прироста % | |||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г |
2013г. |
в абс. вел-х, тыс. руб. |
уд. вес | ||
1. Внеобор. активы |
222425 |
221412 |
30,19 |
27,93 |
-3013 |
-2,26 |
-1,35 |
1.1.Произв., Авп, (НМА + ОС) |
217712 |
216322 |
59,38 |
27,29 |
-1390 |
-32,09 |
-0,63 |
1.2. Незаверш. строительство, НЗС |
4711 |
4905 |
0,63 |
0,61 |
+194 |
-0,02 |
4,11 |
1.3. Прочие, ПВА |
2 |
- |
0,0002 |
- |
-2 |
-0,0002 |
- |
2. Оборотные активы |
541195 |
571148 |
73,47 |
72,06 |
+29952 |
-1,41 |
-5,53 |
2.1. Произв-ые, Аоп, (З + НДС) |
182609 |
239073 |
24,78 |
30,16 |
+56464 |
+2,38 |
30,92 |
2.2. Средства в расчетах, Аор, (ДЗ<1) |
349021 |
323449 |
47,38 |
40,81 |
-25572 |
-6,57 |
7,32 |
2.3. Финансовые, Аоф, (ДС) |
9565 |
8626 |
1,29 |
1,08 |
-899 |
-0,21 |
-9,39 |
Баланс |
736620 |
792560 |
100 |
100 |
+55734 |
-40,18 |
-78,15 |
Анализ активов ООО «Волховец» показывает уменьшение на 3013 тыс. руб. внеоборотных активов, темп его прироста составляет (-1,35%.) Доля показателя «Внеоборотные активы» в активах предприятия немного снизилась: в 2012 г. она составляла 30,19%, а в 2013 г. – 27,93%.
Доля оборотных активов в активах предприятия к 2013 г. уменьшилась на (-1,41%), темп прироста составил (-5,53%).
Темп прироста финансовых оборотных активов и средств в расчетах уменьшился и составил соответственно 0,21%, 6,57%.
Изменения в валюте баланса (общей величине имущества предприятия) произошли в основном за счет роста показателей «Оборотные активы», на 29952 тыс. руб.
В таблице 10 выполнен анализ платежеспособности предприятия коэффициентным способом.
Таблица 10
Оценка платежеспособности ООО «Волховец» коэффициентным способом
Наименование |
Значения |
Соответствие нормальному ограничению |
Тенденция изменения | ||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г. |
2013 г. | ||
1. Коэффициент маневренности, Км |
0,02 |
0,01 |
+ |
+ |
Ухудшение |
2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования, Коз |
0,02 |
0,01 |
- |
- |
Ухудшение |
Из расчетов видно, что и в 2012 г. (0,02), и в 2013 г. (0,01) коэффициент маневренности соответствует нормальному ограничению, т. е. больше 0. Это свидетельствует о возможности предприятия маневрировать своим капиталом.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования в 2012-2013 гг. ниже установленного значения. Это говорит о том, что предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним источниками финансирования.
Следует также провести анализ кредитоспособности предприятия коэффициентным способом (табл. 11).
Таблица 11
Оценка кредитоспособности ООО «Волховец» коэффициентным способом
Наименование |
Значения |
Соответствие нормальному ограничению |
Тенденция изменения | ||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г. |
2013 г. | ||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс |
0,01 |
0,02 |
- |
+ |
Улучшение |
2.Коэффициент общей ликвидности, Кл |
1,01 |
1,02 |
+ |
+ |
Улучшение |
3.Коэффициент покрытия, Кп |
1,01 |
1,01 |
- |
- |
Ухудшение |
Расчеты проведены по стандартной методике, и они показывают, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормальному ограничению 0,2 в 2012 г. (0,01), а в 2013 г. соответствует (0,02).
Это говорит о том, что предприятие может в ближайшее время погасить 2% кредиторской задолженности за счет наличных денежных средств.
Наблюдается положительная тенденция изменения коэффициента ликвидности: в 2012 – (0,01), а в 2013 гг. его значение составило до 1,02, что соответствует нормальному ограничению (не менее 0,8). Коэффициент отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Значение коэффициента покрытия 2012-2013 гг. (1,01) не соответствует нормальному ограничению за анализируемые периоды. Коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.
При расчете обоими способами наблюдается понижение кредитоспособности предприятия к концу периода, что является отрицательной тенденцией.
Для анализа капитала предприятия коэффициентным способом рассчитываются коэффициенты автономии, соотношения заемных и собственных средств, маневренности (табл. 12).
Таблица 12
Оценка капитала ООО «Волховец» коэффициентным способом
Наименование |
Значения |
Соответствие нормативному значению |
Тенденция изменения | ||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г. |
2013 г. | ||
1.Коэффициент автономии, Ка |
0,29 |
0,28 |
- |
- |
Ухудшение |
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, Кз/с |
2,35 |
2,53 |
- |
- |
Ухудшение |
3.Коэффициент маневренности, Км |
0,01 |
0,01 |
+ |
+ |
Улучшение |
Наблюдается незначительное снижение коэффициента автономии с 0,29 до 0,28. Это свидетельствует о некотором уменьшении финансовой независимости предприятия и повышении риска финансовых затруднений в будущем. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Нормальное ограничение коэффициента ( 0,5) выполняется.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств повысился в 2013 г. с 2,35 до 2,53, не соответствует рекомендуемому ограничению. Данный коэффициент отражает возможность покрытия своих обязательств за счет собственных средств, что на предприятии не выполняется.
Коэффициент маневренности соответствует нормальному ограничению 0,01 в отчетном периоде, что положительно характеризует финансовое состояние предприятия.
Следующим этапом является осуществление оценки финансовых результатов ООО «Волховец» (табл.13).
Таблица 13
Оценка финансовых результатов ООО «Волховец» табличным способом
Показатели |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
Темп прироста % | |||
2012 г. |
2013 г. |
2012г. |
2013г. |
тыс. руб. |
удел. вес, % | ||
1. Выручка (нетто) от продаж |
363321 |
602507 |
100 |
100 |
+239186 |
+165,83 |
+65,83 |
2. Себестоимость продукции |
348325 |
587127 |
95,78 |
97,44 |
+238802 |
+1,66 |
+68,56 |
3. Прибыль (убыток) от продаж |
14996 |
15380 |
4,12 |
2,55 |
+384 |
+1,57 |
+2,56 |
4. Прочие доходы и расходы |
11249 |
13778 |
3,09 |
2,28 |
+2529 |
-0,81 |
+22,48 |
5. Прибыль (убыток) до налогообложения |
3747 |
1602 |
1,03 |
0,26 |
-2145 |
-0,77 |
-57,24 |
6. Чистая прибыль |
989 |
-2940 |
0,27 |
-0,48 |
-3929 |
-0,75 |
-397,26 |
Из расчетов можно сделать следующие выводы:
- - темп прироста выручки нетто от продаж положителен, темп прироста составил - 65,83%,что связано с резким увеличением величины этого показателя на 239186 тыс. руб. в отчетном периоде;
- - себестоимость продукции увеличилась на 238802 тыс. руб. и соответственно темп ее прироста равен – 68,56%;
- - в 2013 г. предприятие получает прибыль от продажи продукции в размере 384 тыс. руб.;
- - предприятие получает убытки от прочих доходов и расходов по основной деятельности, наблюдается их увеличение, темп прироста – 22,48%;
- - Чистая прибыль уменьшилась на (-3929) тыс. руб., что в большей степени связано с увеличением расходов и себестоимости в целом.
Итак, при оценке финансовых результатов ООО «Волховец» выявлены негативные изменения. В отчетном периоде предприятие работает с ухудшением.
Для оценки финансовых результатов деятельности предприятия необходимо также рассчитать коэффициенты рентабельности и деловой активности (табл. 14).
Расчеты коэффициентов рентабельности и деловой активности показывают, что:
- - коэффициент рентабельности продаж, отражающий, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции, в 2012г.- 0,04, и в 2013г - 0,03, предприятие становится не рентабельным;
- - коэффициент рентабельности всего капитала предприятия остался без изменений, в 2012г.- 2013г. составляет – 0,02; а также внеоборотных активов, собственного капитала – 0,07 в 2012-2013 гг.;
- - коэффициент рентабельности перманентного капитала изменился с 1,60 до 2,69 в 2012-2013 гг.
Таблица 14
Оценка финансовых результатов ООО «Волховец» коэффициентным способом
Показатели |
2012г. |
2013 г |
Тенденция |
1.Коэффициент рентабельности продаж, Крп |
0,04 |
0,03 |
Ухудшение |
2.Коэффициент рентабельности всего капитала, Крк |
0,02 |
0,02 |
Улучшение |
3.Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, Крва |
0,07 |
0,07 |
Улучшение |
4.Коэффициент рентабельности собственного капитала, Крск |
0,02 |
0,02 |
Улучшение |
5.Коэффициент рентабельности перманентного капитала, Крпк |
1,60 |
2,69 |
Улучшение |
6.Коэффициент общей оборачиваемости капитала, Коок |
0,46 |
0,76 |
Улучшение |
7.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, Комс |
0,67 |
1,05 |
Улучшение |
8.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, Комос |
1,98 |
2,52 |
Улучшение |
9.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, Когп |
1 |
1 |
Улучшение |
10.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Кодз |
1,04 |
1,86 |
Улучшение |
11.Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности, дней, Ксдз |
350,63 |
195,94 |
Улучшение |
12.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз |
4,8 |
8,7 |
Улучшение |
13.Коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности, дней, Кскз |
75,34 |
39,37 |
Улучшение |
14.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, Коск |
0,67 |
1,06 |
Улучшение |
15.Коэффициент фондоотдачи внеоборотных активов |
1,63 |
2,72 |
Улучшение |
- - наблюдается увеличение коэффициента общей оборачиваемости капитала – с 0,46 до 0,76; оборачиваемости мобильных средств – с 0,67 до 1,05; оборачиваемости материальных оборотных средств – с 1,98 до 2,52;
- - коэффициента оборачиваемости готовой продукции остался без изменений – 1, это говорит о том, что готовая продукция не залеживается на складах предприятии;
- - уменьшились сроки оборота дебиторской задолженности – с 350,63 до 195,94 дней; кредиторской задолженности – с 75,34 до 39,37 дней;
- - увеличились коэффициенты фондоотдачи внеоборотных активов – с 1,63 до 2,72;оборачиваемости собственного капитала – с 0,67 до 2,72.
Итак, наблюдается незначительное увеличение некоторых коэффициентов, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, их величина находится на достаточно низком уровне, что не означает общего улучшения рентабельности и оборачиваемости (деловой активности) ООО «Волховец».
В таблице 14 выполнена оценка вероятности банкротства предприятиям ООО «Волховец».
Из расчетов видно, что вероятность банкротства ООО «Волховец» с учетом всех запасов и НДС и по скорректированным показателям высокая как в 2012 г., так и в 2013 г, что также является отрицательном моментом в деятельности исследуемого предприятия.
Таким образом, на основании проведенного финансового анализа были выявлены следующие отрицательные моменты:
Коэффициенты маневренности и обеспеченности материальных запасов собственными средствами имеет очень низкое значение, снижаются к 2013 году.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение на границе допустимого уровня.
Коэффициент платёжеспособности не отвечает нормативному значению, что свидетельствует о невозможности погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств и коэффициент автономии также не отвечают нормативным значениям, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 14
Оценка вероятности банкротства ООО «Волховец» табличным способом
Наименование показателя |
Значение, тыс. руб. |
Тенденция изменения | |
2012 г. |
2013 г. | ||
1. Денежные средства, ДС |
9565 |
8626 |
Ухудшение |
2. Запасы и НДС, ЗНДС |
182609 |
239073 |
Ухудшение |
3. Итого денежные и материальные оборотные активы, ДиМОА, (ДС + ЗНДС) |
192174 |
247699 |
Улучшение |
4. Продаваемая часть запасов, ЗНДСпрод, МОА |
3329 |
13013 |
Улучшение |
5. Итого скорректированные денежные и материальные оборотные активы, ДиМОАскор, (ДС + ЗНДСпрод) |
12894 |
21639 |
Улучшение |
6. Краткосрочные обязательства, П5 |
536339 |
568247 |
Ухудшение |
7. Предельная величина недостатка денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5* (-0,25 * П5) |
-134084,75 |
-142061,75 |
Ухудшение |
8. Излишек или недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5* |
-344165 |
-320548 |
Ухудшение |
9. Вероятность банкротства |
Высокая |
Высокая |
Ухудшение |
10. Скорректированный излишек или недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5*скор, (ДиМОАскор – П5) |
-523445 |
-546608 |
Ухудшение |
11. Вероятность банкротства на основе скорректированных показателей |
Высокая |
Высокая |
Ухудшение |
Финансовые результаты в целом по предприятию имеют низкий уровень.
Вероятность банкротства предприятия ООО «Волховец» высокая.
Данные анализа свидетельствует о необходимости разработки мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Заключение
На основании проведенного анализа финансовой деятельности по предприятию ООО «Волховец» можно сделать выводы:
1. наблюдается ухудшение структуры имущества предприятия и эффективность использования собственного капитала;
2. Тип финансовой устойчивости – неустойчивый, кризисный, подтип - недопустимый.
3. Уровень платежеспособности – неплатежеспособное предприятие.
4. Вероятность банкротства высокая.
5. Финансовые показатели очень низкие, в 2013 году получен значительный убыток.