Календарь
Декабрь
Пн   4 11 18 25  
Вт   5 12 19 26  
Ср   6 13 20 27  
Чт   7 14 21 28  
Пт 1 8 15 22 29  
Сб 2 9 16 23 30  
Вс 3 10 17 24 31  

Отчёт о преддипломной (производственной) практике на ООО Волховец



Содержание отчёта

Введение
Общие вопросы
1. Характеристика организации (предприятия) (анализ уставных документов)
   1.1. Название предприятия, история создания, организационно-правовая форма, основные виды деятельности
   1.2. Система управления
2. Анализ производственно-экономической деятельности предприятия
3. Индивидуальная часть
Анализ финансового состояния предприятия
Заключение

Введение

Объект преддипломной (производственной) практики – предприятие, производящее поливинилхлоридный профиль - общество с ограниченной ответсвенностью «Волховец».

Предмет преддипломной (производственной) практики – финансово-хозяйственные аспекты деятельности предприятия.

Целью преддипломной (производственной) практики является закрепление полученных в вузе знаний, приобретение аналитических и практических навыков работы по специальности «Финансы и кредит», а также сбор информации для написания дипломной работы на тему:«Анализ финансового состояния ООО «Волховец».

Данную цель предполагается достичь путем решения следующих задач:

  • -  ознакомиться с историей создания и особенностями организационно-правовой формы, в которой функционирует предприятие;
  • -  изучить систему управления и основные виды деятельности предприятия;
  • -  изучить документы финансовой отчетности предприятия;
  • -  провести анализ основных технико-экономических показателей предприятия;
  • -  провести анализ финансовой деятельности предприятия;
  • -  разработать меры по улучшению финансового состояния предприятия.

Общие вопросы

1. Характеристика организации (предприятия) (анализ уставных документов)

Общество с ограниченной ответственностью «Волховец» именуемое в дальнейшем «Общество», внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

ООО «Волховец» создано для осуществления производственной хозяйственной и коммерческой деятельности, выполнения работ и осуществления услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его учредителями максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов деятельности, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.

Общество действует с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников.

Главной целью предприятия является удовлетворение растущего спроса в России на профильные системы ПВХ высокого качества, а также производство и установка высококачественных оконных конструкций для частных и корпоративных клиентов.

Краткое название: ООО «Волховец». Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Волховец».

Юридический адрес: Московская область, г. Краснознаменск, ул. Октябрьская строение 1., 143090.

1.1. Название предприятия, история создания, организационно-правовая форма, основные виды деятельности

ООО «Волховец» основано в марте 2000 года. Его основным направлением деятельности является:

  • - производство высококачественного поливинилхлоридного (далее ПВХ) профиля, используемого для производства окон и дверей по австрийской технологии;
  • - обработка строительного листового стекла, производство стеклопакетов для ПВХ окон и дверей;
  • - производство ПВХ окон и дверей;
  • - производство деревянных окон;
  • - производство деревянных шпонированных дверей на заказ.

Организация ООО «Волховец» является одной из крупнейших производителей ПВХ профиля в России.

В 2000 году производство ПВХ профилей ООО «Волховец» начал открытый в Краснознаменске завод, оборудованный экструзионной линией.

В 2002 году в эксплуатацию ввели новый цех по обработке оконного листового стекла, которое используется для производства стеклопакетов.

За 10-летний период работы предприятие ООО «Волховец» достигло больших успехов в производственной и коммерческой сферах. Сейчас оно входит в двадцатку крупнейших производителей профильных систем страны, так как «Тартроникс», «КБЕ», «Трокаль», «Проплекс». Благодаря чему нашла подход к решению по организации сети реализации готовой продукции, оперативному и инновационному подходу к проблеме специфики российской эксплуатации пластиковых окон. Это обусловило хорошую узнаваемость торговой марки в России и высокие потребительские рейтинги компании. Планы на будущее компании ООО «Волховец» довольно амбициозны и включают в себя увеличение доли строительного рынка России в сегменте пластиковых окон за счет расширения ассортимента продукции и привлечения новых потребителей из России и стран ближнего зарубежья.

Рассматривая профильные системы ООО «Волховец», нужно понимать, что ООО «Волховец» - это российский профиль, выпускаемый в нашей стране по технологиям австрийских компаний, с использованием оборудования, соответствующего европейскому качеству. Своими успехами производственная группа ООО «Волховец» обязана профессиональному подходу к подбору персонала, четкому соблюдению технологического процесса, эффективной маркетингу и лояльной ценовой политике.

Австрийские технологии экструзии, являясь одними из лучших в мире, были адаптированы и применены компанией ООО «Волховец» в России.

Компания имеет полностью автоматизированную систему подготовки и доставки (с помощью пневмотранспорта) композиционной смеси ПВХ на экструзионные линии, проект которой был разработан и реализован совместно с мировым лидером в сфере автоматизации производственных процессов - немецкой компанией «Reimelt».

Такая система позволяет сохранить уникальный рецепт смеси ПВХ, запатентованный австрийской компанией «ChemsonPolymer-Additive», который гарантирует высокое качество выпускаемого продукта. Каждый тип профиля ООО «Волховец» имеет свои собственные оптимальные технологические условия производства и поэтому настройка экструзера индивидуальна по характеристике.

Технологическая линия откорректирована специалистами из Австрии и Германии, которые непосредственно подготовили персонал компании ООО «Волховец» для работы с оборудованием. Процесс производства использует замкнутую систему циркуляции воды петлевого типа, и охлаждение выполняется исключительно водой после регенерации, что снижает себестоимость производства и отвечает современным нормам экологической безопасности. Технологические отходы путем перемалываются в специальных машинах, проходят процесс восстановления и используются в качестве добавки, для производства подоконников и некоторых типов профиля.

В 2004 году компания ООО «Волховец» приобрела новую современную машину для полировки профилей, что существенно повысило качество выпускаемой продукции. Ремонт и наладка оборудования выполняются в ООО «Волховец» исключительно высококвалифицированными специалистами, которые прошли подготовку в Австрии.

Завод ООО «Волховец» имеет собственную лабораторию, контроля качества с австрийским оборудованием в которой, отбираются пробы с экструзионной линии для тестирования. Весь процесс производства направлен на достижение приоритетной цели - получение высококачественного европейского профиля.

Собственное производство нашей компании оснащено современным и высокопроизводительным оборудованием. Бригады квалифицированных рабочих изготавливают до 135000 шт. оконных и дверных конструкций ПВХ в год и до 123500 шт. оконных и дверных конструкций из дерева.

Рынок сбыта нашей продукции это г. Москва, Московская область и ближайшие регионы, а также северо-западные регионы нашей страны для жилых гражданских и строительных объектов.

1.2. Система управления

Структура предприятия непосредственно складывается под воздействием отраслевой технологии производства. Чем выше сложность технологического процесса, тем разнообразнее и более громоздкой оказывается производственная и организационная структура предприятия а, следовательно, и его размеры(рис. 1).

Руководителем предприятия является Генеральный директор.

Генеральный директор

Рис. 1 Организационная структура управления предприятием ООО «Волховец»

Генеральный директор – доверенное лицо, он возглавляет предприятие, организует всю его работу.

Он обеспечивает успешное выполнение задания при рациональном использовании ресурсов, несет полную ответственность за состояние и деятельность завода.

Генеральному директору в свою очередь непосредственно подчиняются его заместители. Производственная структура предприятия – это часть общей структуры, в частности состав производственных подразделений предприятия (производств, цехов, хозяйств), их взаимосвязь, порядок и формы кооперирования, соотношение по численности занятых работников, стоимости оборудования, занимаемой площади и территориальному размещению. Производственная структура ООО «Волховец» представлена на рис. 2.

ПВХ профильный цех № 1.

В здании расположены: участок растаривания, участок разгрузки и хранения суспензионного ПВХ, участок подготовки композитной смеси и дозирования - это комплекс устройств, включающий в себя разгрузочное устройство, с дозатором для химических добавок и весами, и служащими для составления композиции добавок, придающих ПВХ профилю необходимые свойства, участок смешения, с помощью смесителя.

Автоматизированная экструзионная линия обеспечивает производство ПВХ профиля. Мощность линии 244,8т./год.

Обрабатывающий стекольный цех № 2.

В здании расположено: участок складирования, подготовки и очистки стекла, участок резки стекла, участок сборки стеклопакетов.

Монтажно-сборочный цех для окон и дверей №3.

Цех делится на два участка:

  • - участок подготовки конструкций;
  • - участок для монтажа и сборки ПВХ оконных и дверных конструкций.

Рис. 2 Производственная структура предприятия ООО «Волховец»

Монтажно-сборочный цех для деревянных окон №4.

Цех делится на два участка:

  • - участок подготовки конструкций;
  • - участок для монтажа и сборки деревянных оконных конструкций

Монтажно-сборочный цех для деревянных шпонированных дверей №5.

Цех делится на три участка:

  • - участок подготовки конструкций;
  • - участок для монтажа и сборки деревянных дверных конструкций

Склад приемки и отгрузки готовой продукции состоит из склада готовой продукции.

Ремонтно-механический цех № 9 служит для выполнения слесарных и сварочных работ по ремонту и изготовлению оборудования.

Энерготехнический цех № 10обслуживание электроустановок

Ремонтно-строительный цех № 11 служит для изготовления деревянных закладных деталей и выполнения столярных работ.

Авто - ремонтный цех № 7 состоит из административно-бытового корпуса и боксов № 7.1, № 7.2, № 7.3 для выполнения авторемонтных работ и хранения автомобильной техники.

Сооружения транспортно-сырьевого цехов № 6.

  • - 10 силосов (объем каждого 600т.) для приема и хранения суспензии ПВХ, композитных добавок для изготовления композитной смеси;
  • - транспортировочное оборудование (вагонетки, конвейеры и пневмотранспорт).

Внутризаводской транспорт обслуживает внутренние потребности производства по перевозкам согласно заявкам руководителей подразделений. Ответственным за выполнение заявок и поддержание транспорта в работоспособном состоянии является начальник автотранспортного цеха №7.

2. Анализ производственно-экономической деятельности предприятия

Задачи анализа – определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений средствами труда и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования средств труда на объем производства продукции и другие показатели; выявить резервы повышения эффективности их использования.

Рассмотрим уровень использования производственной мощности в ООО «Волховец» (табл.1).

Таблица 1

Использование производственной мощности ООО «Волховец»

Вид продукции

Производственная мощность выпуска, тыс. нате ед.

Объем выпуска, тыс. нат. ед.

Степень использования производств. мощности, %

Абсолютное изменение

2012 г.

2013 г.

2012 г.

2013 г.

1. Профиль ПВХ

244800

146880

232560

60

95

+35

2. Стеклопакет

150000

105000

139500

70

93

+23

3. Окна ПВХ

150000

112500

135000

75

90

+15

4. Двери ПВХ

150000

105000

135000

70

90

+20

5. Окна деревянные

30000

21000

21900

70

73

+3

6. Двери деревянные межкомнатные

130000

67600

123500

52

95

+43

Итого

854800

557980

787460

+497

+534

+209

В 2013 г. на предприятии производственная мощность выпуска всей продукции увеличилась с 557980 тыс./п. м. до 787460 тыс./п. м.

Использование производственной мощности до 95% выпуска профиля ПВХ в 2012-2013 гг., и выпуска конструкций ПВХ (окон и дверей ПВХ) до 90% объясняется тем, что в ООО «Волховец» произошла реконструкция. Это связано с тем, что, ранее, оборудование, применяемое на предприятии для производства, устарело, вследствие этого, качество продукции снизилось, и она стала неконкурентоспособной. С 2013 года ситуация на предприятии улучшается. Все оборудование для производства полностью заменено. Предприятие наращивает объемы производства.

На основании данных об объеме производства и реализации продукции, полученных в планово-экономическом отделе предприятия и приведенных в приложении, можно оценить состояние производства и реализации продукции в ООО «Волховец» (табл. 2).

Таблица 2

Оценка состояния производства и реализации продукции в ООО «Волховец»

Показатели

2012 г.

2013 г.

Абсолютное

изменение

Темп прироста, %

1. Товарная продукция, тыс. руб.

363321

602507

+239186

+65,83

2. Реализованная продукция (по отгрузке), тыс. руб.

363321

602507

+239186

+65,83

3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

348325

587127

+238802

+68,56

4. Оплаченная продукция, тыс. руб.

363321

602507

+239186

+65,83

5. Коэффициент оплаты отгруженной продукции п 4 / п. 2

1

1

-

-

Из расчетов в таблице 2 видно, что в отчетном периоде выпуск продукции на предприятии увеличился на 65,83%. Выручка от продажи и себестоимость продаж увеличились на 65,83% и 68,56% соответственно. Коэффициент оплаты отгруженной продукции в 2012 году составил 1, в 2013 году – 1.

Сравнивая фактическую сумму затрат с плановой можно увидеть, что в 2013 году фактическая себестоимость ниже чем плановая на 33975 тыс. руб. Это объясняется с экономией затрат на электроэнергию, прочие материалы и уменьшением выплат по штрафам, пеням, неустойкам (табл.3).

Таблица 3

Анализ себестоимости товарной продукции 2013 года

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Абсолютные изменения

Относительные изменения, %

план

факт

1. Материальные затраты

материалы

электроэнергия

теплоэнергия

прочие материалы

201705

167450

17644

14221

2390

202690

170483

16525

13400

2282

985

3033

-1119

-821

-108

0,48

1,81

-6,34

-5,77

-4,51

2. Заработная плата

135463

123688

-11775

-8,69

3. Отчисления на социальные нужды

27200

26066

-1134

-4,16

4. Амортизация

5858

5858

-

-

5. Прочие затраты

296400

274350

-22050

-7,43

6. Итого по элементам затрат

666626

632651

-33975

5,09

Анализ себестоимости товарной продукции показал, что в ООО «Волховец» в 2013 году достигнута экономия средств на производство товарной продукции в сумме 33975 тыс. руб. за счет статей: энергия, тепло-энергия, прочих материалов, заработной платы, отчислений и прочих расходов.

Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы начнем с оценки обеспеченности предприятия персоналом (табл. 4).

Таблица 4

Анализ обеспеченности ООО «Волховец» трудовыми ресурсами

Категория персонала

2012 г.

2013 г.

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Численность всего, чел.,

957

917

-40

-4,18

в том числе:

- руководители

40

41

+1

+2,50

- рабочие

865

828

-37

-4,28

- специалисты

29

23

-6

-20,69

- служащие

23

25

+2

+8,70

На основании данных таблицы 4 следует отметить, что:

  • - в 2013 г. наблюдается снижение численности работников предприятия на 40 человек или на (- 4,18%), за счет уменьшения численности рабочих – что составило (- 37) человека, из специалистов – (- 6) человек;
  • - наблюдается увеличение численности руководителей на 2,50%, и служащих на 8,70%;

В таблице 5 представлена информация о количестве принятых и выбывших рабочих, причинах увольнений, рассчитаны коэффициенты оборота по приему, по выбытию, текучести и постоянства кадров.

Таблица 5

Данные о движении рабочих ООО «Волховец»

Показатель

2012 г.

2013 г.

Абс. изменение

Темп прироста, %

1. Среднесписочная численность, чел.

957

917

-40

-4,18

2. Принято рабочих, из них:

20

20

-

-

3. Выбыло рабочих, в том числе:

14

35

21

150,00

4. По собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

11

7

-4

-36,36

5. Коэффициент оборота по приему

2,09

2,18

+0,09

+4,31

6. Коэффициент оборота по выбытию

1,46

3,82

+2,36

+161,64

7. Коэффициент текучести

0,15

0,76

+0,61

+406,67

8. Коэффициент необходимого оборота

0,31

3,05

+2,74

+883,87

На основании проведенных расчетов в 2013 г. количество принятых рабочих в 2012 г.- 2013 г. составило 20 человек. Увеличилось количество выбывших рабочих на 21, увеличился оборот по выбытию, темп прироста - 161,64%.

В отчетном периоде коэффициент текучести составляет 0,15, а в 2013 г. составил - 0,76.

Основная масса рабочих увольняющаяся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины уменьшилась с 11 человек в 2012 г. до 7 человек в 2013 г.

Расчеты в таблице 6 позволяют сделать выводы об удовлетворительном техническом состоянии основных средств в ООО «Волховец».

Таблица 6

Показатели движения и технического состояния основных средств в ООО «Волховец»

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+, -)

1. Степень обновления, %

0,80

0,02

- 0,78

2. Коэффициент выбытия

0,04

0,02

- 0,02

3. Коэффициент прироста

0,20

4,08

+3,88

4. Коэффициент износа

0,12

0,12

- 0,4

Степень обновления основных средств снизилась на (- 0,78%), Коэффициент прироста увеличился на 3,88%. Коэффициенты выбытия, износа уменьшился на (-0,4%), а техническая годность увеличилась на 3,52%.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных фондов используются следующие показатели: фондоотдачи, фондорентабельности и фондовооруженности (табл. 7).

Таблица 7

Показатели эффективности использования основных фондов

Показатель

2012 г.

2013 г.

Абс. изменение

Темп прироста,%

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (Сопф)

246068

246493

+425

+0,17

Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.

29040

27775

-1265

-4,36

Удельный вес машин и оборудования в стоимости ОПФ, %

0,12

0,11

-0,01

-4,52

Фондоотдача ОПФ, руб./руб.

1,48

2,44

+0,97

+65,55

Фондоотдача машин и оборудования, руб./руб.

12,51

21,69

+9,18

+73,39

Фондоемкость ОПФ, руб./руб.

0,68

0,41

-0,27

-39,59

Фондоемкость машин и оборудования, руб./руб.

0,08

0,05

-0,03

-42,33

Фондовооруженность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел.

257,12

268,80

+11,68

+4,54

Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел.

379,65

657,04

+277,40

+73,07

Фондорентабельность, %

0,06

0,06

-

-

Из таблицы 7 видно, что в 2013 г. в ООО «Волховец» среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 425 тыс. руб., темп прироста – 0,17%.

  • - стоимость машин и оборудования снизилась – на (-1265) тыс. руб., а удельный вес машин и оборудования в стоимости основных производственных фондах понизился на (-8,33%).
  • - среднесписочная численность рабочих уменьшилась на (-4,18%),
  • - наблюдается увеличение фондовооруженности труда 1 рабочего на – 4,54% за счет уменьшения численности работников; произошло повышение производительности труда на 73,07%, В результате произошло увеличение фондоотдачи основных производственных фондов на 65,55%, фондоотдачи машин и оборудования – на 73,39%. Фондорентабельность не изменилась. Рентабельности продукции снизилась на (-38,15%).

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (табл. 8).

Таблица 8

Показатели эффективности использования капитала

Наименование показателей

2012 г.

2013 г.

Изменения

Прибыль (убыток) предприятия, тыс. руб.

14996

15380

+384

Чистая прибыль (убыток) предприятия, тыс. руб.

989

-2940

-1951

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

363321

602507

+239186

Сумма капитала, тыс. руб.

763620

792560

+28940

Рентабельность капитала по чистой прибыли, %

0,13

-0,37

-0,5

Рентабельность капитала по прибыли, %

1,96

1,94

-0,02

Рентабельность продаж по прибыли, %

0,04

0,03

-0,01

Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

0,27

-0,48

-0,75

Коэффициент оборачиваемости капитала

0,47

0,76

0,29

Данные таблицы 8 показывают, что, не смотря на увеличение выручки, прибыль уменьшилась из-за более быстрого темпа роста затрат. Рентабельность имеет низкий уровень.

3. Анализ финансового состояния предприятия

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятиям нужны основные и оборотные средства, являющиеся его имуществом, с помощью которого оно зарабатывает прибыль (табл. 9).

Таблица 9

Оценка имущества ООО «Волховец» табличным способом

Показатели

Абс. величины, тыс. руб.

Уд. веса, %

Изменения

Темп прироста %

2012 г.

2013 г.

2012 г

2013г.

в абс.

вел-х,

тыс. руб.

уд. вес

1. Внеобор. активы

222425

221412

30,19

27,93

-3013

-2,26

-1,35

1.1.Произв., Авп, (НМА + ОС)

217712

216322

59,38

27,29

-1390

-32,09

-0,63

1.2. Незаверш. строительство, НЗС

4711

4905

0,63

0,61

+194

-0,02

4,11

1.3. Прочие, ПВА

2

-

0,0002

-

-2

-0,0002

-

2. Оборотные активы

541195

571148

73,47

72,06

+29952

-1,41

-5,53

2.1. Произв-ые, Аоп, (З + НДС)

182609

239073

24,78

30,16

+56464

+2,38

30,92

2.2. Средства в расчетах, Аор, (ДЗ<1)

349021

323449

47,38

40,81

-25572

-6,57

7,32

2.3. Финансовые, Аоф, (ДС)

9565

8626

1,29

1,08

-899

-0,21

-9,39

Баланс

736620

792560

100

100

+55734

-40,18

-78,15

Анализ активов ООО «Волховец» показывает уменьшение на 3013 тыс. руб. внеоборотных активов, темп его прироста составляет (-1,35%.) Доля показателя «Внеоборотные активы» в активах предприятия немного снизилась: в 2012 г. она составляла 30,19%, а в 2013 г. – 27,93%.

Доля оборотных активов в активах предприятия к 2013 г. уменьшилась на (-1,41%), темп прироста составил (-5,53%).

Темп прироста финансовых оборотных активов и средств в расчетах уменьшился и составил соответственно 0,21%, 6,57%.

Изменения в валюте баланса (общей величине имущества предприятия) произошли в основном за счет роста показателей «Оборотные активы», на 29952 тыс. руб.

В таблице 10 выполнен анализ платежеспособности предприятия коэффициентным способом.

Таблица 10

Оценка платежеспособности ООО «Волховец» коэффициентным способом

Наименование

Значения

Соответствие нормальному ограничению

Тенденция изменения

2012 г.

2013 г.

2012 г.

2013 г.

1. Коэффициент маневренности, Км
(П3 + П4 – А1) / П3
+, если Км 0
-, если Км< 0

0,02

0,01

+

+

Ухудшение

2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования, Коз
(П3 + П4 – А1) / (З + НДС)
+, если Коз 1
-, если Коз < 1

0,02

0,01

-

-

Ухудшение

Из расчетов видно, что и в 2012 г. (0,02), и в 2013 г. (0,01) коэффициент маневренности соответствует нормальному ограничению, т. е. больше 0. Это свидетельствует о возможности предприятия маневрировать своим капиталом.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования в 2012-2013 гг. ниже установленного значения. Это говорит о том, что предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним источниками финансирования.

Следует также провести анализ кредитоспособности предприятия коэффициентным способом (табл. 11).

Таблица 11

Оценка кредитоспособности ООО «Волховец» коэффициентным способом

Наименование

Значения

Соответствие нормальному ограничению

Тенденция изменения

2012 г.

2013 г.

2012 г.

2013 г.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс
ДС / П5
+, если Кабс 0,2
-, если Кабс< 0,2

0,01

0,02

-

+

Улучшение

2.Коэффициент общей ликвидности, Кл
(А2) / П5
+, если Кл 0,8
-, если Кл < 0,8

1,01

1,02

+

+

Улучшение

3.Коэффициент покрытия, Кп
А2 / П5
+, если Кп 2
-, если Кп< 2

1,01

1,01

-

-

Ухудшение

Расчеты проведены по стандартной методике, и они показывают, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормальному ограничению 0,2 в 2012 г. (0,01), а в 2013 г. соответствует (0,02).

Это говорит о том, что предприятие может в ближайшее время погасить 2% кредиторской задолженности за счет наличных денежных средств.

Наблюдается положительная тенденция изменения коэффициента ликвидности: в 2012 – (0,01), а в 2013 гг. его значение составило до 1,02, что соответствует нормальному ограничению (не менее 0,8). Коэффициент отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Значение коэффициента покрытия 2012-2013 гг. (1,01) не соответствует нормальному ограничению за анализируемые периоды. Коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.

При расчете обоими способами наблюдается понижение кредитоспособности предприятия к концу периода, что является отрицательной тенденцией.

Для анализа капитала предприятия коэффициентным способом рассчитываются коэффициенты автономии, соотношения заемных и собственных средств, маневренности (табл. 12).

Таблица 12

Оценка капитала ООО «Волховец» коэффициентным способом

Наименование

Значения

Соответствие нормативному значению

Тенденция изменения

2012 г.

2013 г.

2012 г.

2013 г.

1.Коэффициент автономии, Ка
П3 / ВБ
+, если Ка 0,5
-, если Ка < 0,5

0,29

0,28

-

-

Ухудшение

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, Кз/с
(П4 + П5) / П3
+, если Кз/с 1
-, если Кз/с > 1

2,35

2,53

-

-

Ухудшение

3.Коэффициент маневренности, Км
(П3 + П4 – А1) / П3
+, если Км 0
-, если Км< 0

0,01

0,01

+

+

Улучшение

Наблюдается незначительное снижение коэффициента автономии с 0,29 до 0,28. Это свидетельствует о некотором уменьшении финансовой независимости предприятия и повышении риска финансовых затруднений в будущем. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Нормальное ограничение коэффициента ( 0,5) выполняется.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств повысился в 2013 г. с 2,35 до 2,53, не соответствует рекомендуемому ограничению. Данный коэффициент отражает возможность покрытия своих обязательств за счет собственных средств, что на предприятии не выполняется.

Коэффициент маневренности соответствует нормальному ограничению 0,01 в отчетном периоде, что положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

Следующим этапом является осуществление оценки финансовых результатов ООО «Волховец» (табл.13).

Таблица 13

Оценка финансовых результатов ООО «Волховец» табличным способом

Показатели

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Изменения

Темп прироста %

2012 г.

2013 г.

2012г.

2013г.

тыс. руб.

удел. вес, %

1. Выручка (нетто) от продаж

363321

602507

100

100

+239186

+165,83

+65,83

2. Себестоимость продукции

348325

587127

95,78

97,44

+238802

+1,66

+68,56

3. Прибыль (убыток) от продаж

14996

15380

4,12

2,55

+384

+1,57

+2,56

4. Прочие доходы и расходы

11249

13778

3,09

2,28

+2529

-0,81

+22,48

5. Прибыль (убыток) до налогообложения

3747

1602

1,03

0,26

-2145

-0,77

-57,24

6. Чистая прибыль

989

-2940

0,27

-0,48

-3929

-0,75

-397,26

Из расчетов можно сделать следующие выводы:

  • - темп прироста выручки нетто от продаж положителен, темп прироста составил - 65,83%,что связано с резким увеличением величины этого показателя на 239186 тыс. руб. в отчетном периоде;
  • - себестоимость продукции увеличилась на 238802 тыс. руб. и соответственно темп ее прироста равен – 68,56%;
  • - в 2013 г. предприятие получает прибыль от продажи продукции в размере 384 тыс. руб.;
  • - предприятие получает убытки от прочих доходов и расходов по основной деятельности, наблюдается их увеличение, темп прироста – 22,48%;
  • - Чистая прибыль уменьшилась на (-3929) тыс. руб., что в большей степени связано с увеличением расходов и себестоимости в целом.

Итак, при оценке финансовых результатов ООО «Волховец» выявлены негативные изменения. В отчетном периоде предприятие работает с ухудшением.

Для оценки финансовых результатов деятельности предприятия необходимо также рассчитать коэффициенты рентабельности и деловой активности (табл. 14).

Расчеты коэффициентов рентабельности и деловой активности показывают, что:

  • - коэффициент рентабельности продаж, отражающий, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции, в 2012г.- 0,04, и в 2013г - 0,03, предприятие становится не рентабельным;
  • - коэффициент рентабельности всего капитала предприятия остался без изменений, в 2012г.- 2013г. составляет – 0,02; а также внеоборотных активов, собственного капитала – 0,07 в 2012-2013 гг.;
  • - коэффициент рентабельности перманентного капитала изменился с 1,60 до 2,69 в 2012-2013 гг.

Таблица 14

Оценка финансовых результатов ООО «Волховец» коэффициентным способом

Показатели

2012г.

2013 г

Тенденция

1.Коэффициент рентабельности продаж, Крп
ПР / В

0,04

0,03

Ухудшение

2.Коэффициент рентабельности всего капитала, Крк
ПР/ВБ

0,02

0,02

Улучшение

3.Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, Крва
ПР / А1

0,07

0,07

Улучшение

4.Коэффициент рентабельности собственного капитала, Крск
ПР / КиР

0,02

0,02

Улучшение

5.Коэффициент рентабельности перманентного капитала, Крпк
ПР / (П3+П4)

1,60

2,69

Улучшение

6.Коэффициент общей оборачиваемости капитала, Коок
В / ВБ

0,46

0,76

Улучшение

7.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, Комс
В / А2

0,67

1,05

Улучшение

8.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, Комос
В / (З + НДС)

1,98

2,52

Улучшение

9.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, Когп
В / ГП

1

1

Улучшение

10.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, Кодз
В / ДЗ < 1

1,04

1,86

Улучшение

11.Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности, дней, Ксдз
(N * ДЗ < 1) / В

350,63

195,94

Улучшение

12.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз
В / КЗ

4,8

8,7

Улучшение

13.Коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности, дней, Кскз
(N * КЗ) / В

75,34

39,37

Улучшение

14.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, Коск
В / КиР

0,67

1,06

Улучшение

15.Коэффициент фондоотдачи внеоборотных активов
В / А1

1,63

2,72

Улучшение

  • - наблюдается увеличение коэффициента общей оборачиваемости капитала – с 0,46 до 0,76; оборачиваемости мобильных средств – с 0,67 до 1,05; оборачиваемости материальных оборотных средств – с 1,98 до 2,52;
  • - коэффициента оборачиваемости готовой продукции остался без изменений – 1, это говорит о том, что готовая продукция не залеживается на складах предприятии;
  • - уменьшились сроки оборота дебиторской задолженности – с 350,63 до 195,94 дней; кредиторской задолженности – с 75,34 до 39,37 дней;
  • - увеличились коэффициенты фондоотдачи внеоборотных активов – с 1,63 до 2,72;оборачиваемости собственного капитала – с 0,67 до 2,72.

Итак, наблюдается незначительное увеличение некоторых коэффициентов, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, их величина находится на достаточно низком уровне, что не означает общего улучшения рентабельности и оборачиваемости (деловой активности) ООО «Волховец».

В таблице 14 выполнена оценка вероятности банкротства предприятиям ООО «Волховец».

Из расчетов видно, что вероятность банкротства ООО «Волховец» с учетом всех запасов и НДС и по скорректированным показателям высокая как в 2012 г., так и в 2013 г, что также является отрицательном моментом в деятельности исследуемого предприятия.

Таким образом, на основании проведенного финансового анализа были выявлены следующие отрицательные моменты:

Коэффициенты маневренности и обеспеченности материальных запасов собственными средствами имеет очень низкое значение, снижаются к 2013 году.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение на границе допустимого уровня.

Коэффициент платёжеспособности не отвечает нормативному значению, что свидетельствует о невозможности погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств и коэффициент автономии также не отвечают нормативным значениям, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 14

Оценка вероятности банкротства ООО «Волховец» табличным способом

Наименование показателя

Значение, тыс. руб.

Тенденция изменения

2012 г.

2013 г.

1. Денежные средства, ДС

9565

8626

Ухудшение

2. Запасы и НДС, ЗНДС

182609

239073

Ухудшение

3. Итого денежные и материальные оборотные активы, ДиМОА, (ДС + ЗНДС)

192174

247699

Улучшение

4. Продаваемая часть запасов, ЗНДСпрод, МОА
(СиМ + ПрЗ + НДС)

3329

13013

Улучшение

5. Итого скорректированные денежные и материальные оборотные активы, ДиМОАскор, (ДС + ЗНДСпрод)

12894

21639

Улучшение

6. Краткосрочные обязательства, П5

536339

568247

Ухудшение

7. Предельная величина недостатка денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5* (-0,25 * П5)

-134084,75

-142061,75

Ухудшение

8. Излишек или недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5*
(ДиМОА – П5)

-344165

-320548

Ухудшение

9. Вероятность банкротства
Низкая, если П5* 0
Средняя, если П5*< 0, П5* П5*
Высокая, если П5*< П5*

Высокая

Высокая

Ухудшение

10. Скорректированный излишек или недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств, П5*скор, (ДиМОАскор – П5)

-523445

-546608

Ухудшение

11. Вероятность банкротства на основе скорректированных показателей
Низкая, если П5*скор 0
Средняя, если П5*скор< 0, П5*скор П5*
Высокая, если П5*скор< П5*

Высокая

Высокая

Ухудшение

Финансовые результаты в целом по предприятию имеют низкий уровень.

Вероятность банкротства предприятия ООО «Волховец» высокая.

Данные анализа свидетельствует о необходимости разработки мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Заключение

На основании проведенного анализа финансовой деятельности по предприятию ООО «Волховец» можно сделать выводы:

1.  наблюдается ухудшение структуры имущества предприятия и эффективность использования собственного капитала;

2.  Тип финансовой устойчивости – неустойчивый, кризисный, подтип - недопустимый.

3.  Уровень платежеспособности – неплатежеспособное предприятие.

4.  Вероятность банкротства высокая.

5.  Финансовые показатели очень низкие, в 2013 году получен значительный убыток.



  © Реферат плюс


Поиск

  © REFERATPLUS.RU  

Яндекс.Метрика