59). Отчет о движении денежных средств

В связи с переходом к международным стандартам впервые в России со 2-го полугодия 1996 г. составляется отчет о движении денежных средств (форма N 4) в отечественной валюте, при наличии иностранной валюты осуществляется ее перерасчет в отечественную валюту по курсу ЦБ на дату составления отчетности. Отчет о движении денежных средств составляется в разрезе видов деятельности предприятия, в том числе: по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности, по финансовой деятельности.

Текущая деятельность  -   деятельность предприятия, связанная с производством продукции, выполнением работ или оказанием услуг.

Инвестиционная деятельность  -  деятельность связанная с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, НМА, ценных бумаг, а также их продажей.

Финансовая деятельность  -  краткосрочные финансовые  вложения, выпуск акций и облигаций сроком до 12 месяцев.

Отчет о движении денежных средств состоит из 4-х разделов:

1. Отражается остаток денежных средств на начало года общей суммой и по видам деятельности.

2. Отражаются поступившие денежные средства от раздичных видов деятельности, в том числе:

- выручка от реализации продукции;
- выручка от реализации основных средств и другого имущества;
- авансы, полученные от покупателей;
- бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование;
- безвозмездное поступление;
- кредиты, займы, дивиденды, % по финансовым вложениям;
- из банка в кассу и прочие поступления.

3.  Направлено денежных средств.

Всего, в том числе:

- на оплату приобретенных товаров, работ Дт 60;
- на оплату труда Дт 50
- отчисления на социальные нужды;
- на выдачу подотчетных сумм;
- на выдачу авансов;
- на оплату долевого участия в строительстве;
- на оплату машин, оборудования и транспортных средств;
- на финансовые вложения;
- на выплату дивидендов, процентов,
- на расчеты с бюджетом;
- на оплату % по полученным кредитам, займам;
- сдача в банк из кассы  организаций.
- прочие выплаты, перечисления.

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода:

Справка: поступило по наличному расчету. Всего: в том числе:

- по расчетам с юридическими лицами;
- по расчетам с физическими лицами;
из них:

1) с применением контрольно-кассовых аппаратов;

2) с бланков строгой отчетности.

Отчет по форме N 4 составляется за каждый отчетный период, кроме 9-и месяцев.